Как обойти систему? Трюки по работе с индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС)

На фондовый рынок можно войти несколькими способами. Например, через посредничество брокера или управляющей компании. У посредника можно открыть обычный торговый счёт и/или индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС).

ИИС — это особый договор, который инвестор заключает с брокером или управляющей компанией, открывающей доступ к операциям на фондовом рынке.

Если с торговым (брокерским) счётом всё просто. Это счёт без каких-либо ограничений. С его помощью вы можете совершать на бирже сделки с ценными бумагами. А с дохода от этих операций платить налоги. То с ИИС чуть сложнее. На нём есть некоторые ограничения, но в то же время есть и налоговые вычеты.

В этой статье я хочу поделиться с вами несколькими трюками в обращении с ИИС.

Внимание.
Данная статья не является руководством к действию и не дает гарантий, что все описанные способы будут работать.

Информация в статье актуальна для работы с ИИС в Российской Федерации.

Трюк №1 — Где открыть ИИС у брокера или УК?

Частные лица могут открыть индивидуальный инвестиционный счет либо у брокера (брокерский счет), либо в управляющей компании (счет доверительного управления). На первый взгляд, особой разницы между двумя типами счетов нет, но это не так.

При открытии счета в управляющей компании срок действия ИИС начинает отсчитываться с момента пополнения счета, то есть с момента передачи денег в управление УК. Это значит, что при открытии ИИС вам необходимо сразу же внести средства на счет, иначе вы потеряете время и продлите для себя период действия «моратория» на снятие средств, который нужно выдержать, чтобы получить обещанный бонус от государства.

В случае с ИИС у брокера дело обстоит иначе. Срок действия ИИС начинает отсчитываться уже с момента открытия договора у брокера. То есть вы можете заключить договор на открытие ИИС с брокером, запустив трехлетний срок действия ИИС, а пополнить счет лишь в конце года, чтобы уже в начале следующих 12 месяцев подать документы на получение налогового вычета по НДФЛ. Таким образом ИИС у брокера дает возможность «закрыть» деньги на ИИС фактически всего на два года, а не на три, как в случае со счетом ДУ, и это существенно повышает доходность ваших вложений.

Трюк №2 — А и Б: какой тип вычета выбрать?

У владельцев ИИС есть преимущества в виде налоговых вычетов. Их два и при открытии ИИС владелец может выбрать, какой именно вычет он хочет получать:

• Тип «А» — вычет на взнос.
  Суть в том, что лицо, открывшее ИИС, может возвращать уплаченный НДФЛ. Проще говоря, если лицо, открывшее ИИС, получает зарплату, с которой платятся налоги, то их можно вернуть в форме вычета по ИИС. Но только в пределах лимита. А точнее, не более 52 000 российских рублей.
• Тип «Б» — вычет на доход.
  Позволяет лицу не платить налог с дохода, полученного от торговых операций на данном счете. Совсем не платить.

В чём суть трюка?
Если сумма, которую вы хотите проинвестировать в фондовый рынок больше 400 000 рублей, откройте два счёта. Один ИИС, положите на него 400 000 рублей и выберите тип налогового вычета А. Второй — обычный брокерский и положите на него оставшиеся деньги.
Через год пополните ИИС ещё на 400 000. Ещё через год — повторите упражнение.

“А почему собственно не тип налового вычета Б?”, — спросите вы, — “Ведь всё равно инвестирую на 3 года минимум”.

А вот почему:

Для простоты понимания я не указывал в примере рост стоимости активов, которые вы купите на бирже за 1 200 000 рублей. Цель была показать чистый доход, как если бы вы просто держали на депозите 1 200 000 рублей. Вы пойдите ещё найдите сейчас депозит под 13% годовых.

Трюк №3 — Как вывести деньги с ИИС раньше трех лет, не потеряв право на налоговый вычет

Согласно условиям работы Индивидуального Инвестиционного Счета, для того чтобы получить налоговый вычет типа Б, т.е. вычет на совокупный доход, необходимо чтобы счет был открыт не менее трех лет. Если вы забираете деньги со счета до истечения этого срока, это автоматически означает закрытие ИИС и потерю права на получение налогового вычета, а так же необходимость возврата налоговых вычетов обратно в бюджет, если вы их уже успели получить. Некоторых подобная «заморозка» денег отпугивает. Однако, существуют вполне законный способ вывести часть денег с индивидуального инвестиционного счета, не закрывая его.

На ИИС можно приобретать акции и облигации. Эти ценные бумаги выплачивают дивиденды и купоны. Некоторые брокеры позволяют настроить выплату дивидендов и купонов не на ИИС, а на банковский счет. И это не будет считаться выводом средств с ИИС, и не несет за собой закрытие счета и потерю права на получение налоговых вычетов (письмо Минфина России от 29 апреля 2016 г. N 03–04–06/25311).

Таким образом, с помощью дивидендов и купонов можно выводить часть средств с ИИС на ваш банковский счет и распоряжаться ими дальше по своему усмотрению. Рассмотрим эти два способа более подробно.

Досрочный вывод средств с ИИС с помощью дивидендов

Дивиденды — это часть прибыли компании, которую акционерное общество решает выплатить своим акционерам. В большинстве случаев дивиденды выплачиваются раз в год, иногда раз в полугодие или раз в квартал, в зависимости от дивидендной политики компании.

Для того, чтобы получить дивиденды, необходимо владеть акциями на дату «отсечки» — это дата, когда составляется реестр владельцев ценных бумаг, которые потом получат дивиденды. Так как на фондовой бирже торги по акциям проходят в режиме Т+2, то купить акцию нужно не позднее, чем за два торговых дня до даты отсечки.

Особенностью дивидендов является то, что их величина может меняться из года в год, а в отдельные года компании могут их вовсе не выплачивать. Величину дивидендов и дату их выплаты рекомендует совет директоров. А утверждает выплату дивидендов собрание акционеров. Плюс в том, что величину дивиденда совет директоров рекомендует заранее, а собрание акционеров утверждает его спустя несколько недель. То есть вы заранее будете знать, на какую величину дивиденда вы можете рассчитывать.

При выборе акций необходимо обращать внимание не на величину дивиденда, а на дивидендную доходность.
К примеру, Компания А собирается выплатить 20 рублей дивидендов на одну акцию. При этом стоимость одной акции 200 рублей. Значит дивидендная доходность составит 20/200 = 10%. Другая Компания Б тоже собирается выплатить 20 рублей дивидендов, но стоимость ее акции 300 рублей. Ее дивидендная доходность 6,6%. Как видно, величина дивиденда у обоих компаний одинаковая, но выводить деньги с помощью компании А выгоднее.

Этот способ имеет серьезные недостатки, так как инвестирование в акции несет в себе большие риски. Сразу после отсечки цена акции обычно падает примерно на величину дивидендов. До тех пор, пока акция восстановится в цене, может пройти несколько недель и даже больше. А погоня за акциями с высокой дивидендной доходностью может потом привести к плачевным результатам, так как дивиденды — вещь нестабильная.

Дивиденды приходят на счет не на следующий день, а в течении нескольких дней. Это тоже нужно учитывать.

Другой особенностью получения дивидендов является то, что доход физических лиц по ним облагается налогом 13%. То есть на ваш счет дивиденды придут уже очищенными от налога.

По этим причинам специально покупать дивидендные акции для досрочного вывода средств со счета не рекомендуется.

Досрочный вывод средств с ИИС с помощью купонов

Это более предпочтительный способ. Облигации — это более стабильные ценные бумаги и колебания их цены по сравнению с акциями не такие большие. Облигации приносят доход в виде купона. В отличие от дивидендов, величина купона обычно постоянная и известна заранее на много лет вперед (исключение — облигации с переменным купонным доходом).

По большинству облигаций купоны выплачиваются раз в полгода, реже — раз в квартал. График платежей так же известен вплоть до погашения облигации. Величина купонной доходности к цене облигаций обычно больше, чем дивидендная доходность акций. Например, сейчас по государственным облигациям купонный доход может составлять 7% годовых. Дивидендная доходность российских акций в среднем 4%-7% до вычета НДФЛ.

Важным плюсом купонов по государственным, муниципальным и субфедеральным облигациям является отсутствие налога на купонный доход. Так же от него освобождены некоторые корпоративные облигации.

Если по каким-то причинам вам нужно вывести с ИИС побольше денег, вы можете «перескакивать» с одной облигации на другую: купив ее перед выплатой купона и продав после, вы покупаете другую облигацию, срок выплаты купона которой вот-вот наступит. Впрочем, такой способ связан с высокими брокерскими комиссиями, рисками и трудозатратами, поэтому его лучше не использовать без острой необходимости. Поэтому, если у вас нет необходимости в выводе денег с ИИС, специально покупать акции и облигации накануне выплат, не стоит.

В обычной ситуации, когда инвестор просто инвестирует свои деньги в различные акции и облигации на своем счете, этот способ позволит легально и досрочно выводить небольшую часть денег с ИИС, получая некоторую свободу. Обязательное условие — это дать распоряжение вашему брокеру на зачисления купонов и дивидендов на ваш банковский счет. Однако, не все брокеры предоставляют клиенту такой выбор, и зачисляют все доходы только на ИИС.

Дополнительное преимущество данного способа в том, что вы можете перевести полученные дивиденды и купоны с вашего банковского счета обратно на ИИС. При этом они будут считаться, как зачисление ваших собственных средств, а значит с них можно вернуть 13% в виде налогового вычета в будущем.

Трюк №4 — Как получить пять налоговых вычетов на ИИС за три года

Чтобы получить налоговый вычет тип А, т.е. вычет на взнос, необходимо внести деньги на ИИС. За один год на счет можно внести не более 1 млн. рублей. Но налоговый вычет на взнос возможен только на сумму 400 000 рублей. То есть вернуть можно не больше 52 000 рублей при условии, что уплаченный вами НДФЛ за год, в котором на счет вносились деньги, будет не меньше.

Обязательное условие для получения вычета — счет должен быть открыт не менее трех лет. ИИС можно пополнять каждый год и на следующий год подавать в ФНС заявление на получение налогового вычета.

Например, вы вносили по 400 т.р. на счет в 2017, 2018, 2019 годах. Соответственно вы сможете вернуть 52 000 рублей в виде вычета в 2018, 2019, 2020 годах. То есть три года — три вычета. Однако, есть способ получить более трех налоговых вычетов, при этом продержав деньги на счете чуть больше трех лет.

Для этого ваш ИИС должен быть открыт в декабре. Например, счет был открыт 15 декабря 2016 года и на счет внесли 400 т.р. Потом счет пополнялся деньгами в 2017, 2018 и в 2019. 16 декабря 2019 года счету исполнится три года и его можно закрыть, имея право на четыре налоговых вычета вместо трех.

Но можно подождать пару недель и внести на счет еще деньги в январе 2020 года. Потом через месяц или два закрыть ИИС. В итоге при такой схеме мы внесли деньги на счет пять раз и получили право на получение пяти налоговых вычетов, продержав ИИС открытым чуть больше трёх лет.

Нужно учитывать, что вычет за 2020 год вы сможете получить только в 2021 году. При этом закрытый ИИС не является помехой для получения налогового вычета.

Так же надо учитывать, что возвратить свой НДФЛ можно только за последние три года. То есть, чтобы получить налоговый вычет за 2016 год, нужно подать документы в налоговую не позже 2019 года.

Трюк #5 — Как получить два налоговых вычета на ИИС с одной суммы

Еще один трюк для ИИС, который позволяет получить чуть больше «положенного». Он актуален для тех, кто получает налоговые вычеты со взносов и имеет ИИС, которому больше трех лет.

Как известно, налоговый вычет по ИИС распространяется только на сумму 400 000 рублей — это тот максимум, с которого можно получить 52 000. Но не все знают, что сумма вычета привязана не к конкретному счету, а к налоговому периоду — календарному году. То есть учитывается не то, сколько денег вы внесли на один ИИС, а сколько денег вы внесли в рамках одного года.

Если в рамках одного и того же года вы закрываете старый и открываете новый ИИС, то можете использовать одну и ту же сумму, чтобы получить право на два вычета. Правда, предъявить более 400 тысяч рублей все равно не получится — это ограничение установлено законом, и как уже было сказано, относится к налоговому периоду, а не к конкретному счету.

Например, вы внесли в третьем году на ИИС 200 000 рублей. Это дает вам право получить вычет в сумме 26 000 рублей. Потом вы закрыли счет и вывели все деньги. Спустя месяц вы открываете новый ИИС и вносите на него те же деньги, которые забрали со старого счета. Это дает вам право на получение еще одного вычета по новому ИИС. Итого, в следующем году вы сможете предъявить к налоговому вычету 400 тысяч рублей, имея в кармане всего 200 тысяч.

Этот способ подойдет тем, кто вносит на счет небольшие суммы до 200 тысяч. Так же использовать эту схему получиться только раз в три года — когда закрывается старый и открывается новый счет.

Трюк №6 — Как получить налоговый вычет на взнос и на доход на одном ИИС

Любой владелец индивидуального инвестиционного счета стоит перед выбором — какой тип вычета ему выбрать — на взносы или на доход. Первый тип позволяет получить 13% от внесенной за год суммы (но не более 52 000 рублей), второй — полностью освободить от налогов полученный на счете доход. Получить оба вычета на одном ИИС закон не позволяет. Тем не менее есть возможность законно обойти это ограничение.

Существует так называемая налоговая льгота по долгосрочному владению ценными бумагами (п. 6 ст. 219.1 НК РФ). Эта льгота позволяет освободить от НДФЛ доход от реализации ценных бумаг. Условия для получения льготы — ценные бумаги должны торговаться на российских организованных торгах (то есть на бирже), быть куплены после 1 января 2014 года и непрерывно находиться в собственности инвестора не менее трех лет. Использование этой льготы на ИИС законом не допускается (подп. 6 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Однако, купленные на ИИС бумаги не обязательно продавать именно на ИИС. После закрытия ИИС, ценные бумаги можно перевести на обычный брокерский счет и продать их там. В этом случае инвестор получит право на налоговую льготу по долгосрочному владению ценными бумагами при соблюдении вышеперечисленных условий. Возможность перевода ценных бумаг с ИИС на брокерский счет и комиссию за данную операцию нужно уточнить у брокера.

При переводе бумаг нужно проконтролировать, чтобы брокер учел стоимость их приобретения. Иначе при продаже на брокерском счете налог будет браться со всей суммы продажи.

Например, мы открыли ИИС в 2016 году, внесли 400 000 рублей и купили акции Сбербанка. В 2017 году мы подали заявление в ФНС и получили вычет на взнос 52 тысячи рублей. В 2019 году счету исполнилось три года, а купленные акции выросли в цене. Мы закрываем ИИС и просим брокера перевести ценные бумаги на наш брокерский счет, где их продаем с прибылью. Акции находились в нашей собственности более трех лет. В конце 2019 года мы подаем брокеру заявление на получение льготы по долгосрочному владению ценными бумагами, на основании которого брокер не будет удерживать налог по этой операции.

В итоге, мы получили оба вычета — на взнос и на доход по одному ИИС. Законность данного механизма была подтверждена письмом Минфина России от 26.10.2016 № 03–04–07/62308.

Нужно учитывать, что данная льгота имеет ограничение — размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей. Поэтому использование ее целесообразно, если вы получаете вычеты на взносы, так как другой тип — вычет на доход, уже означает освобождение всего дохода от уплаты НДФЛ.

Трюк №7 — Когда лучше определиться с типом вычета

На ИИС можно выбрать только один тип вычета — либо на взнос, либо на доход. Но не все сразу могут определиться, какой вычет они будут получать. В случае, если вы не можете сразу определиться, какой тип вычета будете получать, то делать это при открытии счета не обязательно. Выбор можно сделать в любой момент. Но есть некоторые особенности, о которых желательно помнить.

Тип вычета на ИИС определяется не при открытии счета, а по факту. Например, подача заявления в налоговую инспекцию на получение вычета на взнос будет означать, что вы выбрали получение вычетов на взнос. После этого получить вычет на доход на данном ИИС уже не получится.

И наоборот — если вы подали брокеру или налоговой документы на получение вычета на доход, вычет на взнос вы уже получить не сможете. Выбрать другой тип вычета можно будет только на новом ИИС.

Если вы открыли ИИС и не можете определиться с типом вычета, то лучше не затягивать с выбором позднее трех лет с момента открытия счета. Так как согласно НК РФ вернуть свой НДФЛ с помощью вычетов можно только за последние 3 года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Например, если вы вносили деньги на ИИС 4 года подряд (2016–2019) и ни разу не получали вычет на взнос, то в 2019 году вы сможете вернуть свой НДФЛ только за 3 последних года (2017, 2018, 2019), а вычет за первый год будет утерян.

Поэтому, если вы ежегодно пополняли ИИС, то лучше определиться с типом вычета на третий год. Если вы выберете вычет на взнос, то сможете сразу подать заявление на возврат НДФЛ за три последних года.

Такой вариант так же подойдет тем, кто не уверен, что сможет продержать деньги на счете 3 года (минимум, который необходим для получения вычета). Если вам деньги понадобятся досрочно, вы сможете спокойно закрыть ИИС и забрать деньги. Если вы закрываете ИИС досрочно и при этом вы уже успели получить вычет на взнос, то его придется вернуть в бюджет и заплатить пени.

Трюк №8 — Как с помощью ИИС вернуть налоги, удержанные брокером

У большинства людей получение вычета на взнос ассоциируется только с возвратом НДФЛ, уплаченного с официальной зарплаты. Однако, НДФЛ удерживается не только с зарплаты.

Если вы имеете ИИС и параллельно торгуете на обычном брокерском счете, и по результатам года у вас есть зафиксированная прибыль, и вы вносили деньги на ИИС в этом же году, то вы имеете право вернуть удержанный брокером НДФЛ, воспользовавшись вычетом на взнос. Исключением являются дивиденды — по ним вернуть НДФЛ не получится (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Для возврата налога по ценным бумагам нужно запросить справку 2-НДФЛ у вашего брокера и подать документы для получения вычета в налоговую. Параллельно можно оформить вычет по зарплате.

Более того, таким образом можно вернуть налоги, которые удержал с вас брокер на ИИС. Если вы используете вычеты на взнос, то брокер как налоговый агент удержит налог с прибыли, полученной на ИИС, когда вы будете закрывать счет. Удержанный брокером налог так же можно вернуть вышеописанным способом.

Трюк №9 — Как не «морозить» деньги на ИИС 3 года

Многих желающих открыть ИИС останавливает необходимость держать деньги на счете три года. Три года работы — обязательное условие для получения налогового вычета. Если вывести деньги со счета до истечения этого срока, это означает закрытие ИИС и потерю права на налоговый вычет.

Тем, не менее есть способ получить вычет, и не морозить деньги на счете все три года. Для этого нужно внести деньги на третий год работы ИИС.

Три года отсчитываются не с момента внесения денег на счет, а с момента заключения договора на открытие ИИС. Многие брокеры не требуют вносить деньги на счет сразу после его открытия. Поэтому открыть ИИС можно сейчас, а деньги внести только на третьем году работы (или еще позже). Таким образом деньги будут «заморожены» всего один год или менее, и вы сможете получить налоговый вычет.

Разумеется, просто так хранить деньги на счете смысла нет, поэтому еще желательно купить на них краткосрочные облигации федерального займа со сроком погашения через год. Таким образом, ваши деньги заработают какой-то процент.

Некоторые советуют поступать более радикально — вносить деньги чуть ли не в последний день третьего года, и уже на следующий день закрывать счет. И хотя подобных случаев на практике пока неизвестно, теоретически у налоговых органов могут возникнуть вопросы или отказ в получении вычета. Поэтому прибегать к такому способу весьма рисковано.

Трюк №10 — Как использовать полученные на ИИС убытки

Согласно налоговому кодексу (статья 220.1), если на брокерском счете по итогам года был получен убыток, то прибыль будущих лет можно уменьшить на сумму полученного убытка, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу.

Однако, индивидуальные инвестиционные счета являются исключением. Согласно п.6 ст. 220.1 НК РФ, убытком, полученным на ИИС, нельзя уменьшить прибыль на брокерском счете или на новом ИИС.

Получается, что фиксировать убыток на ИИС невыгодно, так как его нельзя использовать для уменьшения налоговой базы по брокерским счетам. Если у вас по итогам торговли ценными бумагами на ИИС намечается убыток, то при закрытии ИИС есть смысл перевести убыточные ценные бумаги на брокерский счет и зафиксировать убыток там. Причем, в зависимости от типа налогового вычета, можно поступать по-разному.

Если вы используете вычет на взнос, то ваши доходы на ИИС облагаются так же как и на обычном брокерском счете. Поэтому на ИИС выгодно продать ровно столько убыточных бумаг, чтобы покрыть прибыли и свести налогооблагаемую базу к нулю. Если после этого у вас еще остались убыточные позиции, их можно перевести на брокерский счет и зафиксировать убыток там.

В этом случае убыток уменьшит налогооблагаемую базу по прибыльными операциями на этом брокерскому счете. Если на брокерском счете нет прибыльных операций, то убыток можно будет потом учесть с прибылью будущих лет.

Если вы используете вычет на доход, то при закрытии ИИС весь ваш доход будет освобожден от налогообложения. Поэтому при закрытии счета на нем желательно зафиксировать только прибыльные позиции, так как налог с них удержан все равно не будет. А убыточные позиции можно вывести на брокерский счет и продать на нем, тем самым ваш убыток можно будет просальдировать с прибыльными операциями на брокерском счете или использовать для уменьшения прибыли в будущих налоговых периодах.

Трюк №11 — Инвестируйте не только в российские компании

Многие инвесторы не хотят открывать ИИС, так как считают, что не смогут с его помощью инвестировать в перспективные зарубежные компании. На самом деле это не совсем так, владелец ИИС может инвестировать за рубеж.

Во-первых, вы можете купить пай российского ПИФа, который инвестирует в зарубежные акции или облигации.

Во-вторых, вы можете торговать не только на Московской бирже, но и на Санкт-Петербургской. А там представлено множество топовых иностранных компаний, например, Apple, Google и Facebook. Причём стоимость их акций на Санкт-Петербургской бирже такая же, что и на NYSE и NASDAQ.

ИТОГО 11

Я рассказал вам 11 трюков по работе с ИИС. Все они, замечу, законны, но по некоторым может заартачится налоговая. В любом случае, дорогу осилит идущий. Пожалуйста. Пользуйтесь.

© DK
Больше информации по теме инвестиций Вы сможете найти на моей странице в Instagram — https://www.instagram.com/quant.investment/