Открытие Gewerbe (частного предприятия) в Германии

Я недавно прошла эпопею открытия своего бизнеса в Германии, поэтому решила написать все моменты в одной статье.

Для того, чтобы заниматься самостоятельной деятельностью в Германии, необходимо зарегистрироваться. Обычно для этого всем нужно открывать Gewerbe, по сути частное предприятие, но для определенных профессий есть послабления – это такие профессии как врачи, инженеры, журналисты и т.д.,полный список можно посмотреть здесь, если вы попадаете в этот список, тогда вы сможете зарегистрироваться как Freiberufler. Послабления заключаются в том, что вам не нужно обычно платить никаких дополнительных налогов, кроме подоходного и не нужно открывать Gewerbe, просто регистрируетесь в налоговой и начинаете работать. Если же вы не попадаете в этот список профессий, например хотите заниматься просто продажей, либо налоговая не признает ваше желание быть Freiberufler, что часто бывает для программистов, так как нет определенного Urteil (закона) по этому поводу, — то для этого вам нужно открыть Gewerbe, по сути открыть частное предприятие. Я здесь опишу свой опыт конкретно по отношению к Gewerbe.

Изначально предполагается, что у вас есть разрешение на пребывание и работу без всяких ограничений (Niederlassungserlaubnis) и что ваш работодатель не против, если это будет вдруг ваша дополнительная деятельность, а не основная.

Итак, пункт 0. В Германии есть организации, которые помогают вам (бесплатно!) в открытии вашего дела. Искать надо IHK — Industrie- und Handelskammer, у них есть бесплатные курсы, проводятся периодически бесплатные семинары, там много подразделений и начинающему предпринимателю стоит обратиться в Existenzgründungs-Büro (ссылка полезна для жителей Мюнхена). На самом деле все фирмы платят в IHK отдельный взнос и это их источник дохода, но вы платите только если у вас оборот выше 24К, если не ошибаюсь, то есть по сути когда вы только начинаете — для вас все бесплатно. Вы можете позвонить и назначить термин и разузнать для себя все тонкости, которые касаются именно вашего дела, они помогут составить бизнес план, распишут куда идти и что заполнять. Удивительно, что многие люди вообще не знают о существовании таких организаций, и поэтому у них термин получить очень легко. Всплеск только бывает после семинаров, как они мне сами рассказали :)

В целом же для того, чтобы открыть ваш бизнес необходимо заполнить только одну бумажку — Gewerbeanmeldung. Делается это за 10 минут и до 50 евро (в зависимости от вашей деятельности и города) в Rathaus. Вам нужно заполнить бланк со стандартными данными

Формуляр для открытия Gewerbe

• имя, фамилия, адрес предприятия (если нет офиса, то это домашний адрес).
• самый важный пункт — чем вы будете заниматься. Здесь нужно писать наиболее обширно, например если вы продаете ювелирные украшения, то неразумно там писать — продажа ювелирных украшений, потому что по закону тогда вы не имеет права продавать больше ничего. а вдруг завтра вы захотите продавать бижутерию либо другие аксессуары. Лучше сразу писать общими фразами — например EInzeln- und Grosshandel Accessoires und Modesachen. У вас при приеме документа уточнят и запишут в реальности коды из общего списка деятельностей.
• следующий важный пункт — будет это ваша основная деятельность или дополнительная. Если у вас есть работа и вы просто хотите дополнительно зарабатывать деньги, то тогда вы выбираете соответствующий пункт. Это кстати важный момент, потому что если вы этим занимаетесь как основной деятельностью, то на вас например ложатся расходы по страховке. Если же это вспомогательный род деятельности — то по сути это просто расценивается как дополнительный доход к вашей основной зарплате и вам нужно будет в конце заплатить налоги и все.
• дата открытия. по хорошему и по правильному вам надо открыть гевербе до того, как вы начали заниматься этой деятельностью. Но если вы придете и честно объясните почему пришли поздно, то возможно вам в худшем случае выпишут штраф. Я пришла поздновато, но все прошло отлично и я получила свой Gewerbeschein без единого слова в адрес поздней даты. В любом случае делать так как я не стоит :)
• пункт про категорию деятельности — здесь стоит обратить внимание на Handwerk, для некоторых специальностей, например для того, чтобы заниматься изготовлением ювелирных украшений и т.д. нужно специальное разрешение палаты ювелиров, которое дается, только если у вас есть подтверждение о прохождении ювелирных курсов и т.д. и без этого подтверждения вам гевербе не откроют.
• Основные пункты перечислены, если у вас есть вопросы — не стесняйтесь спросить об этом на приеме уже, вам подскажут, там нет никаких особых сложностей.

После того, как вы зарегистрировали гевербе, ваши данные передаются в 7–8 различных организаций. Самой важной из них является налоговая :) В ответ на вашу регистрацию, налоговая пришлет вам документ для заполнения и в конце присвоит вам новый налоговый номер. И уже этот номер номер вам надо будет использовать при заполнении налоговой декларации в следующем году. Steuerbescheinigung налоговая не дает отдельно по вашей основной деятельности и отдельно по гевербе, то есть считается все вместе, поэтому надо будет вычленять самому, где какие вы налоги заплатили и сколько именно ушло на налог по предприятию. Но во время заполнения налоговой декларации в программе это и так видно.

По поводу налогов расскажу немного детальнее. Как гевербе без сотрудников вы платите 3 вида налогов — Gewerbesteuer (налог на предприятие), Einkommensteuer (налог на прибыль) и Umsatzsteuer (НДС). С сотрудниками там все сложнее становится.

В самом начале своего предприятия есть множество послаблений, а именно, вы можете зарегистрироваться как Kleinunternehmen (маленькое предприятие), для этого у вас в текущем году оборот должен быть не выше 17,5К Euro и оборот в след году не должен предварительно превышать 50К. При соблюдении этих условия вы получаете статус Kleinunternehmen и тогда:

• для вас автоматически убирается Gewerbesteuer, который начинается с 24К в год.
• вы не обязаны вносить в ваши цены НДС, что уменьшает стоимость услуг и делает вас более привлекательными для клиентов. Но при этом вы так же не можете получить от налоговой возврат за НДС, который вы оплатили вашим поставщикам. Так что там надо выбирать как вам выгоднее
• единственным налогом, который вам надо по сути платить — это налог на прибыль. Он начинается от 14% и идет до 45% при годовом доходе в 250К и выше. Таким образом ваш доход по предприятию приплюсовывается к вашему основному доходу, если вы продолжаете работать на основной работе, и вы платите налог соответственно со всей суммы в зависимости от того, в какую сетку вы при этом попали. Например у вас была зарплата 50К в год брутто, ваша прибыль (продажи минус расходы) в этом году составляет 1к, таким образом ваша годовая зарплата как будто составляет 51К и с этой суммы вы платите налог. В Германии есть порог, до которого вы не платите никакого налога на прибыль, это на 2016 год около 8К в год на одного человека и 16К в год на пару. И еще по поводу этого налога — работая на кого-то вы каждый месяц платите этот налог в усредненном значении, и потом когда год закончился — вы делаете перерасчет и получаете деньги назад либо доплачиваете. Так вот тут происходит то же. Из расчета, что например вы планируете заработать 12К в год и сумма вашего налога например 25%, вы платите каждый месяц примерный налог 250 евро, вам это все просчитают в налоговой в зависимости от указанных данных, и в конце года так же происходит перерасчет. Но поэтому очень важно в заполнении бумаг для налоговой не писать о том, что вы планируете получать миллионы сразу же в первый год, потому что чем выше сумма, тем выше будет налог, который вам придется платить, не заработав еще ничего при этом. Особенно вначале, когда вы тратите много денег на закупки и т.д., дополнительные расходы на налог не очень приятны. Поэтому рекомендую оценивать трезво и скорее занижать ожидаемую прибыль, чем завышать.
• При составлении налоговой декларации вам как Kleinunternehmen так же дается поблажка — вы можете просто предоставить в свободной форме Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) — это по сути бумажка где вписаны ваши расходы и доходы и указана в результате прибыль или потеря. Это тоже очень приятный момент, потому что вести бухгалтерию, когда у тебя очень маленькое предприятие и маленький оборот, может быть весьма накладно

По сути это все основные моменты, которые нужно заполнить для того чтобы начать заниматься своей деятельностью. Понятно, что в каждом конкретном случае могут возникать свои вопросы и моменты, но открыть свое дело в общем то по большому счету это дело 10 минут :)

Все описанное — мой личный опыт, поэтому у кого-то может быть по другому. Как говорится, alle Angaben erfolgen nach bestem Wissen und Gewissen; Irrtümer und Änderungen vorbehalten.

Больше всяких мелких и крупных событий из жизни в моем канале в телеграме https://t.me/trischme

Больше информации о налогах и правилах жизни в Германии — в моем патреоне https://www.patreon.com/trisch_me