理財— 第一次報稅就上手
不要逃漏稅但也不要多繳稅
今年(2020)是我第一年報稅,想必也有很多朋友對於這一件事感到十分煩惱,所以我將我所理解的,試著簡單清晰地跟大家說明一下,以下就一般情況分析,若有什麼特別的收入就另當別論了。
先說所得稅的公式,接著我們再一項項去看。
應繳(退)稅額=所得淨額 × 適用稅率 − 已扣繳稅額
所得與扣除額
首先說所得淨額,就是政府會先把你所有的所得減去生活需要的成本或花費,也就是免稅額與扣除額,才是所得淨額,要繳的稅是以所得淨額去計算的。
所得指的是我們的收入,而每年五月報的稅是去年的全年收入,而其中要繳稅的部分則是在國內賺到的收入,而收入又分成十大類,每一種收入都有不同的定義,也能依規定扣除一定的成本,我們主要的收入是屬於薪資收入,目前每年能有20萬的薪資特別扣除額。
每個人會有基本的免稅額88000,如果有扶養的親屬也是一個人有88000的免稅額,超過70歲的直系尊親屬則是132000的免稅額。
扣除額分成一般扣除額與特別扣除額。一般扣除額分成標準扣除額與列舉扣除額,標準扣除額為12萬,列舉扣除額則要將能列舉的項目金額加總,兩者取金額高者作為一般扣除額。
特別扣除額也有很多項目,第一次報稅可能遇到的是上述的20萬薪資特別扣除額,另外如果去年才畢業,可以跟家中一起報稅,可以享有25000的教育學費特別扣除額。
以上的免稅額與扣除額相加,一般的人會有基本的免稅額88000+標準扣除額120000+薪資特別扣除額200000,一共是408000,所以如果全年收入低於408000,基本上就不用繳稅。
所得淨額=全年收入 — 免稅額 — 扣除額
繳稅級距與稅額
算出所得淨額後,就可以算出應該繳多少稅了,我國的稅是有累進稅率的,也就是收入越高,稅率也越高。所得淨額的前54萬稅率是5%,54萬後到121萬的部分稅率是12%,後面以此類推。
所以如果有個人的所得淨額是100萬,他要繳的稅是:
540000×5%+(1000000–540000)×12%=27000+55200=82200
實務上為了計算方便,會用累計差額進行計算,也就是直接將所得淨額乘上累進稅率,再減去累進差額,因為直接乘上累進稅率,會將前面級距的收入多算。
累進差額的算法如下:
37800=540000×(12%–5%)
我們用新的公式再算一次所得淨額是100萬的稅是多少:
1000000×12%–37800=120000–37800=82200
不過現在網路報稅十分方便,電腦會將你要繳的稅額算好,我們只要看看他有沒有算錯即可。
應納稅額=所得淨額 × 稅率 — 累進差額
那一開始的公式還有的已扣繳稅額是什麼呢?當你的薪資超過一定的金額時,公司會預先幫你扣繳所得稅給政府,如果預扣的稅比該繳的稅多,就可以領回多繳的稅,也就是俗稱的退稅;如果該繳的稅比預扣得多,那就要再繳稅給政府。
應繳(退)稅額=所得淨額 × 適用稅率 − 已扣繳稅額
今年該不該報稅?
最後要來談談該不該自己報稅,畢業那年是可以跟父母一起報稅的,那該自己報稅還是該家裡一起報稅呢?
首先看去年的收入有多少,一般個人自己報稅的話,收入在408000以下都不用繳稅,跟家中一起報稅會少了標準扣除額12萬,多了教育學費特別扣除額25000,所以當收入低於313000,將會有多的扣除額替全家省些稅金。所以當收入大於313000,將會是自己申報較為划算。