【文思不藏私】超級數字力~資產負債表
上完 MJ 老師的『超級數字力』,為了怕自己忘了,只好刻意練習一下,把所學到的東西,整理成一系列文章。有興趣的朋友可以回顧一下:第一篇『損益表』。
第二篇『資產負債表』(Balance Sheet)
資產負債表顧名思義就是說明公司擁有多少資產、積欠多少債務及股東投資多少的狀態。會計恆等式如下:
資產(Asset)= 負債(Debt)+ 股東權益(Equity)
從個人財務狀況看資產與負債
薪水進帳後處置的方法有兩個方向:一邊是做『資產投資』(增加資產)、一邊是『處理債務』(減少債務)。
資產投資
- 『留點現金』就等同於公司的『現金或約當現金』。『約當現金』的定義是指任何金融資產如果能在 90 天之內便成現金。
- 『借錢給朋友』就等同於公司的『應收帳款』。
- 『買車』就等同於公司的『流動資產』。
- 『投資股票』就等同於公司的『長期投資』。
- 『買房』就等同於公司的『固定資產』。
- 個人『進修』就等同於公司的『無形資產』。
註:感謝朋友補充
處理債務
- 『欠錢要還』就等同於公司的『應付債務』。
- 『房貸』就等同於公司的『長期債務』。
流動性
在資產中,美國式財報的記法是『流動性』(Liquidity)越高的放越前面。但英國式財報的記法則是流動性越低的放越前面。所謂的『流動性』就是現金的變現能力。
- 現金與約當現金:100 萬的現金或約當現金,變現能力是 100%,也就是實質的 100 萬。
- 應收帳款:100 萬的應收帳款,變現能力可能是 80%,也就是賣出後只能收回 80 萬現金。
- 存貨:100 萬的存貨,變現能力可能是 60%,也就是賣出後只能收回 60 萬現金。
- 預付費用:100 萬的預付費用,變現能力可能是 55%,也就是賣出後只能收回 55 萬現金。
- 其他流動資產:100 萬的其他流動資產,變現能力可能是 55%,也就是賣出後只能收回 55 萬現金。
- 機械廠房設備:100 萬的其他流動資產,變現能力可能是 50%,也就是賣出後只能收回 50 萬現金。
- 土地:100 萬的土地,變現能力可能是 40%,也就是賣出後只能收回 40 萬現金。
- 商譽:認列的 100 萬的商譽,變現能力就更難評估。
- 無形資產:認列的 100 萬的無形資產,變現能力也很難評估。
負債期限越短放越上面
- 應付帳款
- 一年到期之長期負債
- 長期負債
- 其他長期負債
存貨
存貨如果有期限性,如食物會過期,存貨多就不是好事。但是,如果存貨是可以保值,如烈酒越陳越香,存貨多反而就是好事。
折舊
在『資產負債表』左邊的資產可能會有折舊,分期攤提後就會出現在損益表是的『分期攤提費用』。
商譽
在 MJ 老師的『用生活常識就能看得懂財務報表』一書中,把『商譽』(Goodwill)用一個很容易懂的詞說明。
商譽的中翻中,其實叫做『豬頭』(Pig head),簡單說就是買貴了。
商譽 = 收購價 — 淨資產
如果是買便宜了,則稱為是『資本公積』(Additional Paid In Capital),中翻中就是不勞而獲的好處。
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