Бухучет для чайников. Cash flow. Структура

Alex Sboy
Alex Sboy
Aug 22, 2017 · 3 min read

Привет, продолжим изучать «Отчет о движении денежных средств» и учиться его составлять. В предыдущем выпуске определились, что ничего страшного нет, не боги горшки обжигают. Посмотрим, из чего он состоит. Скачиваем наш файл, открываем и читаем объяснения.

В колонках все просто. Если мы делаем фактический cash flow, то записываем приходы и расходы по периодам, если делаем плановый отчет, то добавляем будущие периоды на все время обслуживания кредита. Где показываем, что мы способны не только выплатить проценты по нему, но и аккумулировать деньги на выплату самого кредита.

- И тут он залезает на самую высокую сосну и оттуда планирует!

Квартет «И», «День радио»

По строкам немного по-другому. Обычно, следует отделить «операционную деятельность», то есть обычную жизнь, от операций с деньгами ради денег. Обычно ее называют «финансовая деятельность». Некоторые зануды еще выдергивают «инвестиционную» и другие деятельности. По экономической сути отличий в них мало, не стоит заморачиваться. С одной стороны, огромный отчет повысит мнение о вас, в глазах банка, с другой стороны, в банке люди работают, и читать рулоны ваших отчетов им тоже сложно.

Итак, операционная деятельность. Это движение ваших денег и способность конторы сгенерировать такой поток, что бы покрыть текущие расходы и расходы на кредит. Основные графы: Приход, Расход, Свободные деньги (разница между ними).

Что у нас приход? Обычно, выручка. Тут приходом будет, как сама выручка от реализации, так и возврат долгов от покупателей. Нам важно движение именно денег, а не наши отношения с контрагентами.

Что в расходе. Конечно, себестоимость производства, затраты на товар, на продажу. Отдельный блок — это так называемые «условно-постоянные расходы». Суда войдут наши расходы, которые мы платим регулярно, и суммы таких затрат, мы знаем. Это зарплата, налоги от нее и прочие административные расходы.

У каждого банка свой шаблон, но научившись составлять и поняв принцип, мы сможем заполнить любую, даже самую дурацкую таблицу.

В следующий раздел мы поместим получение кредита, его возврат, и расчеты по процентам за пользование денежными средствами. Тут тоже все понятно, приход, расход, остатки денег на конец каждого периода.

Самыми нижними строками будут, условные, «всего приход», «всего расход» и чистый денежный поток на конец периода. Его еще зовут «по-заморски»: free cash flow. В нашей таблице появился шаблон такого отчета, изучаем его. Он совершенно прост, ничего сложного.

В следующий раз, мы начнем ее заполнять. Составим отчет по факту, рассмотрим все нюансы и представим его в выгодном свете.

Пишите, хвалите, ругайте нас в соцсетях.


Originally published at www.sboy.net.

)
Welcome to a place where words matter. On Medium, smart voices and original ideas take center stage - with no ads in sight. Watch
Follow all the topics you care about, and we’ll deliver the best stories for you to your homepage and inbox. Explore
Get unlimited access to the best stories on Medium — and support writers while you’re at it. Just $5/month. Upgrade