臺灣勞保年金改革分析
我在2017年7月初的時候寫過一則關於「勞工保險年金改革方案」的分析,現在重寫一次加以補充使其較為完整。
先檢視「公務人員退休撫卹改革方案」概要
- 退休金採計由現行最後在職當月逐步調整成最後在職15年
- 退休金請領年齡由現行55歲逐步調高到65歲
- 所得替代率分10年由75%逐步降至60%
- 公務員年改樓地板為32160元 (若低於此金額則不減少年金)
而根據目前的勞保老年津貼改革草案:
- 勞保依現行費率 106 年為 9.5%,其後每年調高 0.5%至上限 12%
- 政府自 107 年起,每年定額撥補 200 億元挹注基金
- 退休金採計由現行在職最高5年逐步調整成在職最高15年
- 預期基金運作報酬率由3.5%提升至4%

依據草案試算表得出上圖,實線為現行方案,虛線為年改草案。可以明顯看出,破產原因來自於基金給付 (綠線)超出保費收入(藍線),且於民國121年,基金支出即為保費收入的2倍。若依照草案執行,造成幾個效果:
1. 給付總額下降,應是延退造成的效果。
2. 保費收入短期上升,為保費費率提前調升至12%的效果。
3. 基金餘額歸零的時間會由115年延長至118年(紅線),延長3年,離蔡總統期望「年金20年無虞」的期望還有段差距。
延續年金的方法除了政府擔保不破產以外,不外乎繳多、領少、延退
先看改革草案的措施之一,每年政府固定提撥200億挹注基金,近似於政府擔保不破產的措施,200億相當於增加保費收入5%,對比基金支出每年持續成長5~10%的情況,200億的效果大概和向大海丟方糖差不多...
關於延退。新版草案已經以延長退休年齡至65歲計算,依照公平性原則,勞工和公務人員的退休年齡應該一致,這方面沒有太大的討論空間。
再來看繳多。新版草案預計提前將勞保費率調整到12%,看起來效果有限,所以也有要繼續將費率調整到18%的聲音出現,我們試算一下若費率逐步提升到117年為18%的狀況:

可以從上圖看到勞保基金可以再續命4年,直到122年破產。即使費率調到18%還只能延至122年破產,你還相信政府說不會調整到18%嗎? 早晚的事罷了。
最後來看老人家最關心的領少。目前老年津貼平均月領金額僅 16179元,加上勞退也僅25000元左右,依據公教人員剛通過的年金樓地板32160來說,領少以減少支出的方向將窒礙難行。
在看過幾個方案後,攸關一千萬勞工的勞保基金看起來就是一副沒救的樣子,連20年無虞都做不到。事實上呢,政府僅需要將固定提撥200億挹注基金改為1500億,就可以在此次年改維持基金20年無虞! (根據106年政府總預算指出政府歲入為1兆8,457億元)。5年後檢討再搭配費率調整到18%,就可以撐到民國140年! 再之後科技與環境帶來的社會變化應該相當大,就沒人可以預測了。
目前30歲的勞工面臨到的問題將是...
- 目前平均壽命80歲,30歲這代人的平均壽命可能更長,即希望至少勞保基金60年無虞…可能性?
- 假定勞保基金破產,勞退新制的個人退休金專戶35年月薪5萬提撥6%領好領滿也才月領1萬出頭,連基本生活都有問題。
- 勞保費率逐年調升,將導致企業因此成本上升而停止調薪並縮減福利。
一勞永逸的可能
- 趁勞保基金餘額還為正,即刻清算分配給所有人,此後沒有破產問題。
- 結清之後開辦國家勞工純保險,無老年給付設計。原企業負擔之勞保 (現行費率9.5%,企業負擔7成,故為6.65%) 併入勞退,提撥費率由6%調升至12%。