В помощь бухгалтеру: где проверить клиентов на надежность?

contragents
5 min readOct 14, 2018

--

проверка контрагента

2018 год характеризуется тревожностью, нестабильностью и активной работой ФНС, пытающейся при удобном случае выявить недоимки в отчетах плательщиков налогов и найти новые способы пополнения казны с помощью бизнесменов. Сотрудники ФНС решают задачи с доначислением юридическим и физическим лицам налоговых сборов и штрафов.

Поэтому предпринимателям нужно проявить должную бдительность и не дать инспекторам налоговой службы возможности обвинить вашу организацию в нарушении.

Разрешить нам данную дилемму поможет организация «Контрагенты», владеющая современной картотекой.

Значение фразы «должная осмотрительность»?

Точного значения данного словосочетания нет. Фраза «должная осмотрительность» имеет место в разговорной и письменной речи с 2006 года. Массово применяется недавно.

Её начали употреблять сотрудники ФНС во время проверок и доначислений организациям, обвиняя предпринимателей в «неисполнении должной осмотрительности».

Фактически данное понятие характеризуется комплексом мер и технологий, позволяющих организациям проверить контрагентов на жульничество, честность и порядочность. Ручаться за клиента, что он честный и благонадежный, никто не будет. Но управляющему компанией и бухгалтеру необходимо тщательно проверять своих контрагентов и собирать подтверждающую документацию, которая сможет стать доказательной базой в арбитраже при отстаивании своей «должной осмотрительности».

Если ФНС решит, что фирма не проявила осмотрительность во время подписания договора, то может вынести ей обвинение в налоговой корысти. Инспектор сочтет растраты не подкрепленными доказательными документами, а удержание НДС и издержки при начислении налога на прибыль — неправомерными.

Происхождение понятия «должная осмотрительность»?

Пленум ВАС РФ от 12.10.2006 №53 ввел данное определение, но конкретного значения оно не имеет.

В указе №53 в п. 10 сказано: «Налоговая прибыль признается безосновательной, если плательщик налогов поступал без должной осмотрительности и осторожности, и он должен был знать о нарушениях, которые допустил клиент…».

Собрание указало на то, что фактор правонарушений клиентом налоговых обязательств не подтверждает получение организацией бездоказательной прибыли. Помимо этого, Пленум обозначил: «Если представить в ФНС безошибочно сформированную документацию в целях получения налоговой прибыли, фирма имеет все права, чтобы ее получить». Главное, чтобы инспектор налоговой не доказал недостоверность и противоречивость информации в поданной документации.

В действительности под выражением «должной осмотрительности и осторожности» подразумевается, что компания применяла весь принятый законодательством РФ потенциал для получения сведений о клиенте.

Как проверить контрагентов?

Платить за проверку клиентов не нужно. Проверяются будущие контрагенты на интернет сервисах, где размещаются данные о юридических и физических лицах.

Представленная информация включает:

· долги по налоговым платежам;

· взаимоотношения клиентов с ФНС;

· судебные тяжбы;

· данные о неплатежеспособности;

· данные о ликвидации либо реорганизации фирмы;

· другие данные, имеющие значение для подписания договоров.

Проверять своих партнеров нужно постоянно: и в начале сотрудничества, и на протяжение любых взаимодействий с компанией. Такая предусмотрительность убережет от притязаний инспекторов ФНС, доначислений и фактически от потери прибыли.

Предпринимательство — суровая деятельность. Поэтому самые надежные контрагенты часто попадают в ситуацию банкротства и не могут расплатиться за завершающую сделку.

Где проверить клиентов самому?

На contragents.com предоставляется список сервисов, где есть возможность проверить клиентов лично. Проверка совершается бесплатно, занимает не так много времени по сравнению с тем, что любая промашка может закончиться финансовыми убытками, неплатежеспособностью организации или потерей дела.

Список сайтов по проверке контрагентов:

  1. списки компаний, которые были дисквалифицированы: https://service.nalog.ru/disqualified.do

2. данные о юридических лицах, которые зарегистрировались как предприниматели: http://egrul.nalog.ru

3. данные всех лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, которые зарегистрированы согласно закону РФ https://service.nalog.ru/uwsfind.do

4. это журнал «Вестник государственной регистрации», в котором размещены данные о преобразовании, аннулировании, понижении статутного фонда, покупке ООО 25% уставного капитала другой фирмы и иные сведения юридических лиц, которые должны быть опубликованы в общем доступе на сервисе по закону России

5. постановления органов регистрации об исключении недействующих компаний из ЕГРЮЛ, взятые из журнала «Вестник государственной регистрации» http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83

6. адреса юридических лиц

7. данные о лицах, не имеющих право занимать руководящую должность, согласно постановлению суда https://service.nalog.ru/svl.do

8. данные о компаниях, с которыми невозможно связаться по адресу, зафиксированному в ЕГРЮЛ https://service.nalog.ru/baddr.do

9. информация о фирмах, которые являются должниками перед налоговой службой либо не отчитывающихся по бухгалтерии больше года https://service.nalog.ru/zd.do

10. база информации исполнительных органов ФССП

11. список аннулированных доверенностей, заверенных нотариально

12. список недействительных, украденных, потерянных, выданных с нарушением паспортов граждан России http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?

13. информационный банк судебных тяжб Российской Федерации http://kad.arbitr.ru

14. данные о постановлении приостановить операции, совершающиеся по юридическому лицу в банке (сайт Банкинформ) https://service.nalog.ru/bi.do

Какие требования должна соблюдать организация, чтобы ее расходы приняли в целях налогообложения дохода, а удержание по НДС сочли правомерным?

Для уплаты НДС и налога на прибыль НК РФ выставляет определенные требования. Заказчик продукции получает «входной» НДС к удержанию, если одновременно осуществляются действия, записанные в ст. 171 и 172 НК России:

· присутствие безошибочно составленного счета-фактуры, соответствующего указу п. 5 ст. 169 НК РФ;

· купленная продукция (работы, услуги) взята на учет;

· купленная продукция (работы, услуги) предназначена для применения в операциях, которые облагаются НДС.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, осуществленные расходы признаются основой для налогообложения при:

· наличии обоснования (экономического оправдания) и подтверждения документацией;

· инвестировании средств в рабочий процесс, направленный на получение прибыли в будущем.

Подводные камни

Выполнив все необходимые требования, организация надеется на отсутствие вопросов у инспекторов. Но практика показывает противоположное:

1. Бывает, что контрагент оказался однодневной организацией с фальшивым местом регистрации и ИНН.

2. Будучи неплательщиком НДС, партнер случайно выдал фактурный счет с отмеченным налогом, основываясь на который заказчик принял налог к вычитанию.

В подобных ситуациях сотрудники ФНС доказывают, что налогоплательщик не предусмотрел должную осмотрительность, подбирая своего клиента.

Вдруг «должная осмотрительность» ничего не значит и можно обойтись без наказаний и штрафных санкций?

Приведем жизненную ситуацию. Инспекторы налоговой службы решили наказать управляющего фирмой за счет собственного имущества 16 000 000 рублей. Этими деньгами он должен погасить недоимки, пеню и штрафы за ту фирму, которую он возглавлял.

Обосновывается это непроявлением должной осмотрительности при подборе клиентов. Другими словами, юридическое лицо связывается с серыми фирмами. Поэтому ему делается доначисление недоимки, пени и штрафов.

Шутить с этим нельзя, так как неосмотрительность имеет неприятные последствия.

Каким образом можно еще совершить проверку будущих партнеров, кроме названых сайтов?

Проверяющие органы учитывают длительность взаимных отношений с клиентом и сотрудничество фирм. К моменту обвинения руководителя сотрудниками ФНС лучше подготовить всю документацию заблаговременно.

Всегда требуйте у будущих партнеров:

· фотокопии уставной документации (статута и уставного договора);

· фотокопии свидетельств о присвоенном ОГРН, ИНН;

· фотокопии лицензий;

· документацию, которая подтверждает полномочие лиц, имеющих право подписи, бухгалтерских счетов (в особенности, протокольную запись о назначении гендиректора на должностное место);

· фотокопии паспортных данных управляющего и главбуха.

Чтобы все сделать быстро, нужно при встрече с контрагентом дать памятку со списком необходимой для вас документации.

Где проверить клиентов одновременно по всем параметрам, не просматривая множество ведомственных сервисов?

Можно упростить процедуру проверки организаций, используя платные сайты. Данный метод работы значительно сокращает время на решение вопроса и дает возможность применить достоверный и актуальный прием получения сведений.

Подбирая платный сайт, убедитесь в предоставлении им актуальной информации о ваших партнерах и регулярном обновлении. В базе данных платного сайта, занимающегося проверкой клиентов, сведения о работе фирмы должны появляться незамедлительно.

Например, на сервисе СПАРК, где имеется информация о многих фирмах и ИП Российской Федерации, база сведений постоянно обновляется.

Признаки отсутствия должной осмотрительности

Должная осмотрительность отсутствует:

1. При отсутствии государственной регистрации клиента либо наличии регистрации по потерянному документу, подтверждающему личность человека, на недееспособного гражданина.

2. Если контрагента не существует по месту юридической регистрации.

3. Если партнер сдает пустые бухгалтерские и налоговые отчеты либо вообще их не предоставляет.

4. Если документация подписывается неустановленными людьми.

Важно знать, что предусмотрительность — это не формальные слова для налоговой службы, но и безопасность фирмы, спокойствие и сохранение финансовых средств.

--

--

contragents
0 Followers

https://contragents.com это веб-сервис для быстрой проверки контрагентов на благонадежность Вашей компании и Вашего Бизнеса (перед заключением договоров)