SUNAT y la gallina de los huevos de oro
El paradigma de sistema de Impuestos de la SUNAT
Estoy realizado una investigación del sistema tributario peruano para conocer a SUNAT, para saber si trabaja con buenas practicas y determinar la razón de tanta informalidad en este país, para exponer la realidad que he observado y poder obtener conclusiones.
El objetivo es poder mostrar la realidad como un caso de estudio, o como dicen los economistas “Business Case” he decidido crear una historia con ayuda de un personaje creado como el típico emprendedor peruano quién alguna vez podría ser cualquiera de nosotros.
Se dice que todo sistema tributario ha sido diseñado para que el emprendedor pueda crecer, como lo hacen las grandes corporaciones que pueden utilizar el crédito fiscal para bajar los costos de sus adquisiciones, las empresas pueden utilizar la utilidad de cada año fiscal para re-invertir en su crecimiento, de esa manera pagan menos impuestos durante la transición de crecimiento, el estado acepta esta condición pues le conviene tener un contribuyente mas grande para asegurar mejores impuestos y mas dinero a sus arcas.
Con esta historia espero que el lector pueda tener la visualización de como funciona el sistema desde la perspectiva de un micro-empresario, después de leer esto tendrá una idea clara de los cambios que necesitan hacerse en las leyes tributarias para que también el sistema tributario pueda hacer que los pequeños puedan crecer, pues en la actualidad la informalidad del mercado le está diciendo al estado que no esta de acuerdo con su forma de trabajo y justifica de esa manera la evasión de impuestos que realiza la informalidad.
Si el estado quiere tener mejores ingresos con mayores impuestos y con menor informalidad primero debe aprender a escuchar a sus contribuyentes y ejecutar los cambios que este le pide desde hace muchos años.
La Historia de un emprendedor peruano
Todo comienza con la ilusión que acompaña el deseo de superación que hace que una persona decida emprender, el riesgo que debe asumir un empresario, la capacidad para hacer los negocios y descubrir la cartas sobre la mesa para dejar un entorno descubierto para que los demás puedan caminar con mayor seguridad, la historia comienza así:
La compra del Vehículo del Año
El Señor Juan Pérez como buen ciudadano progresista, trabajo un poco mas que los demás, para tener unos ahorros de su vida que le permitieran comprarse una camioneta del año. Como siempre vinieron las felicitaciones de los amigos y los familiares, y no faltó aquel amigo que ha escuchado la frase “los ricos son ricos, por que son formales”, la idea no es del todo loca, un amigo le contó a Juan que si él hubiera sido una empresa, hubiera sido capaz de recuperar el Impuesto General a las ventas IGV si hubiera pedido una factura por esta compra, esto funciona así le contó, tu compras el vehículo, en el comprobante de pago dice que estas pagando un impuesto, ¿Cuanto te costo tu camioneta? pregunto, Juan respondió orgulloso, me ha costado USD $ 30000, ya ves si tu hubieras pedido una factura, por esta compra te hubiera costado USD $ 25420 dolares y los USD $ 4580, te los hubiera devuelto el estado como crédito fiscal, ante esta afirmación Juan quedo impresionado ¿sería verdad tanta belleza? para comprobarlo Juan tenía que crear su empresa.
La creación de su Micro-empresa
Juan se dirigió a los Registros Públicos SUNARP, ese era el primer paso para crear una Empresa, una vez allí le pidieron realizar una solicitud de reserva de nombre, ese simple tramita que en otros países dura 1 minuto con solo unos clic del mouse en un formulario web, aquí en Perú resulto ser toda una odisea, con una perdida de tiempo de más de 8 semanas, alguna vez cuando fue por su solicitud le dijeron esta observado, la razón, debido a que según ellos, no colocó bien quienes serían los socios,en la solicitud no habían campos obligatorios como en un formulario web, volvió a presentar el documento, al regresar le dijeron esta Observado, la razón que el nombre de registro ya lo tenía otra empresa, lo curioso es que ese nombre no aparecía en su registro de personas de su buscador web, Juan verificó en la pagina web de registros públicos que su nombre de empresa estaba libre, hay un área de defensa del contribuyente que te dice, Señor vaya al tribunal y en unos meses tendrá su respuesta.
— estos son unos burócratas — pensó para si, ya se conocía a los tramitadores, conversando con ellos se entero que SUNARP siempre observaba cualquier documento que sea presentado por una persona de a pie en sus ventanillas, le dijeron de que la manera de que no te observen es que lo presente un abogado que tenga contactos dentro, otros le dijeron que a este tramite le faltaba aceite o como decía en los famosos faenones hay que aceitar por ahí, los tramitadores le advirtieron que esta institución era tan terrible y burocrática que los abogados les decían los señores de las Formas, según malas lenguas SUNARP era un bastión de trabajo donde laboran los compañeros del partido de turno, en la web decía que fueron copados por gente de un partido político que gobernó en su momento, incluso hubo un escándalo algunos diarios publicaron sobre el tema con la caída de un conocido estafador de bienes raíces. Así que pensó ¿habrá alguna manera de saltarme Registros Públicos?. Investigado se enteró que si la había, que cuando uno va a la SUNAT con su DNI, uno puede convertirse en una empresa del tipo (Persona Natural con Negocio), y de esa manera se salta la necesidad de trabajar con la gente de Registros públicos, se dirigió a la SUNAT, formó su cola y saco su registro único de contribuyente RUC con capacidad de tener rentas empresariales o como le dicen ahí de tercera categoría.
La SUNAT
La SUNAT es la superintendencia de administración tributaria del Perú, es él quien se encarga de cobrar los impuestos en Perú, y donde uno puede estar inscrito para ser una empresa y obtener su registro de contribuyente.
Claro que Juan, en su proceso se encargo de empaparse o investigar acerca de todas las responsabilidades que esto llevaba para poder trabajar y ser un buen contribuyente.
Noto varias maneras de aprender el tema tributario, en los locales de SUNAT existen muchos trifoliados donde explican que es el régimen especial RER, el régimen general, RUS, y lo de recibos por honorarios.
Puedes consultar en Internet en la web de la SUNAT, y algunos foros por ahí, pero cuando quieres estar seguro de algo, te vas a SUNAT, sacas tu turno y esperas alrededor de 2 horas o más, para que en una ventanilla, hay una persona cuyo trabajo consiste en explicar lo que necesitas saber, al comienzo Juan no sabía nada, en ese lugar no te explican bien la cosas, se supone que si el contribuyente tiene dudas, es allí donde ellos ayudan, en teoría levantan la duda y atienden al siguiente, al ver un papel con un cronograma de pago, Juan dedujo que debía presentar una declaración mensual de IGV y la renta por cada mes, con solo olvidarse de presentar la declaración significaba pagar una multa de S/. 3850 o 1 UIT, la declaración se podía realizar utilizando el sistema WEB que tiene la SUNAT, con el uso de una contraseña al sistema llamado la clave SOL que le daban en ventanilla, también le explicaron que debía tener un contador o que él mismo podría realizar su declaración en el portal Web de declaración y pago.
Con varios días perdidos Juan logró saber que habían 2 formas de trabajo: el régimen General y el régimen especial o RER, en que se diferencian, le dijeron que con el régimen general pagabas el 30% de impuesto por tus utilidades anuales, y que con el RER solo pagabas el 12% anual, de la renta mensual, pero que tenia ciertos requisitos para poder acogerse, felizmente que el negocio de alquiler de camionetas estaba en el RER.
Mientras vas avanzando en la complejidad de tus operaciones, orientación al contribuyente ya no sirve de mucho, cuando Juan le reclamó a un auditor por el mal funcionamiento de orientación SUNAT, este le respondió: Esto es orientación, no asesoría si quieres saber bien, anda hazte asesorar con un contador especializado, como quién, ahí tienes KMPG, Deloitte, Ernst & Young o PwC y cuando Juan le pregunto acerca de los miles de pequeños empresarios que recién inician, el auditor dijo lo mismo, — uhmm con razón tantos remates de la SUNAT pensó para sí —
Juan se enteró que también hay otra modalidad para alquilar la camioneta y era a través del pago de impuestos de primera categoría, en esta modalidad no tenía que entregar facturas, sino que en cada mes debía ir al banco y pagar un 5% del valor de la renta obtenida y con el comprobante del banco, los clientes pueden declarar gasto, pero en esta modalidad no se paga IGV, ni siquiera se requiere ser empresa para trabajar, por lo tanto no hay crédito fiscal, no se puede obtener el beneficio de comprar a costo sin IGV y la mayoría de clientes necesitan las facturas para disminuir e incrementar su crédito fiscal.
El mito de la quinta pata del gato de la SUNAT
Antes de comenzar a operar y trabajar con la SUNAT, debía evaluar los riesgos, partiendo de la premisa que dicen varios empresarios, — la SUNAT siempre le busca 5 patas al gato para poder sacarle plata al contribuyente — Juan tenía que comprobar si esa afirmación será un mito o habrá salido de la experiencia de varios emprendedores, tratándose de mucho dinero en juego, Juan realizó una visita a sus amigos que eran empresarios y esta fue lo que averiguo:
Primero visitó a Jorge, su opinión fue: si hay trampa, como que hay trampa pues te explico, si tu compras tu vehículo y usas el crédito fiscal, después de que ejecutes el negocio la SUNAT te notificara para hacerte una auditoria y allí te preguntara por tu factura del crédito fiscal elevado, tu le mostraras la factura, inmediatamente sacara bajo su manga una ley que dice: toda factura que supere los 3500 soles debe ser bancarizada, en tu caso si tu factura no ha sido pagada por el banco, tu crédito fiscal no vale y tienes que pagar todo el IGV que no se reconoce, además de las multas por que tu declaración jurada es considerara falsa. “Pero a que desgraciados” pensó Juan y por que no me advirtió eso el de orientación, Jorge le respondió, lo que pasa es que la SUNAT necesita que no sepas bien como son las cosas para sacarte el máximo de plata para su bolsa, o para cumplir las metas de sus auditores.
Luego visitó a Luis que era mas experto en este tema, le preguntó ¿sabes si hay trampa con la SUNAT en el crédito fiscal cuando compras un vehículo?, Luis respondió que sí, pero ¿como?. Luis contó que a él le puso una multa debido a que a pesar que tenía el Boucher de depósito en el banco por el pago de la factura, el auditos le observo que no tenía el estado de su cuenta donde se veía que el dinero salió de su cuenta bancaria, Luis preguntó ¿la gente que guarda su plata debajo del colchón no puede bancarizar?. Al final comprendió que la SUNAT siempre tiene la última palabra en una auditoria.
Ahora Juan sabía que en cierto modo el mito era verdad, en 2 casos se notó como el auditor saco una forma de multar al contribuyente, por descarte sabía que debía cumplir con ambos casos y el problema estaría resuelto.
El Cliente — Los negocios son un servicio que alguien necesita
Juan se demoro 3 meses en conseguir un cliente, los negocios no son fáciles de cerrar, consiguió una buena oportunidad, resulta que había una empresa que tenía una contrato para vender unos motores de alta potencia a una mina, cerca a los USD$ 300 000 dólares, el empresario tuvo que depositar en el banco un CDN o (Certificado de depósito negociable)para obtener una carta fianza por el 10% del monto de la orden de compra, osea 30 mil dólares para cerrar el negocio, El empresario no pidió adelanto para no pagar aun el IGV, negoció cobrar al final el monto global de su equipo el cual iba a importar, es por ello que estaba sin fondos y muy endeudado, pues había depositado en el banco otro CDN por una carta de crédito para pagar a su proveedor. Este cliente necesitaba una camioneta, pero no tenía liquidez presente, pero si después de finalizar su contrato ¿cuando te van a pagar le preguntó? En una año respondió, es como una cosecha, pero mientras necesito que alguien me preste plata, estoy casi ahorcado y necesito una camioneta para ir y venir a la mina, Juan le propuso, te voy a alquilar mi camioneta, como se que tienes un contrato, te doy la camioneta y tan pronto te paguen, me pagas todo al precio de mercado, osea $100 por 12 meses, en días trabajados, iba facturar un aproximado de 25 mil dolares.
El empresario muy contento acepto, abrazó a Juan y le dijo esto te lo voy a agradecer en el alma, hay poca gente como tu que todavía puede confiar en alguien, te aseguro que no te voy a defraudar, Juan aprendió que esto de los negocios es muy interesante y mucho depende de la confianza, que listo que soy pensó, ahora cuando el me pague la factura, para usar el crédito fiscal, voy a comprar otra camioneta, que razón tenían mis amigo cuando decían aquel que no arriesga no gana pensó, incluso hizo su proyección, en 3 años voy a tener una flota de camionetas y quien sabe después voy a ser millonario.
Un Trato es un trato
El trato se llevó como se negoció al pie de la letra, Juan preparó la camioneta con todos los requisitos que exige la mina, se realizó un contrato con notario público por un caso y la camioneta se la entrego al cliente, un año pasó tan rápido que llegó la fecha pactada y el empresario le aviso a Juan, mira ya he facturado y ya me van a pagar, ahora si dame tu cuenta y tu factura que un trato es un trato.
Juan emitió su factura electrónica y de inmediato fue a un concesionario y pregunto “tiene camionetas 4x4 de bajo consumo y alto rendimiento?. Si le dijeron, me da una, voy a pagar al contado, quiero mi factura y aquí está mi transferencia bancaria, ja ja ahora si que la SUNAT no me va agarrar con sus trucos para sacarme dinero, pensó.
Como Juan era bien ordenado decidió llevar todo al detalle, entro al sistema web, fue a la opción de emitir factura electrónica y allí escribió al detalle del servicio de alquiler de camioneta por Enero del 2014, hasta diciembre del 2014 con una tarifa de 100 dólares por día en total $ 28 mil dólares con IGV incluido.
Cuando recibió su factura por la compra de la nueva camioneta, realizó su declaración de impuestos, compras 30 mil dólares, ventas 28 mil dólares, el monto a pagar por IGV es 0, el monto a pagar por renta (El 1.5% del valor facturado sin IGV) era 356 dólares.
Cuando le depositaron el pago, al verificar su cuenta notó que ingreso la suma de $ 25 mil doscientos, sorprendido le reclamó al empresario, este le contó el caso y como funciona: — SUNAT asume que te vas a agarrar el monto del IGV,es por esa razón que yo te lo retengo, solo así la factura tiene validez — , ¿que? que horrible sorpresa se llevó Juan ¿el crédito fiscal?, maldita SUNAT exclamó, le dijo entonces, no te asustes el dinero no lo pierdes, tienes que ir al BN Banco de la Nación y crear una cuenta de detracción y es en esa cuenta que te depositaré el dinero retenido, ah y luego lo saco del BN dijo Juan, ¡no! no se puede retirar así de fácil, ese dinero es para que de allí pagues tus impuestos, bueno creo que si se puede retirar, pero en cierta fecha del año y siempre y cuando no tengas movimiento por varios meses, Juan pensó, hay la SUNAT, ya me imaginaba que tenia una trampa por ahí escondida, bueno no me queda de otra, ya me agarró, habrá que seguir para adelante noma.
Hasta allí, había logrado vivir la experiencia de ser un empresario y de cómo se puede crecer con un negocio, ese año Juan vivió muy austero con los pocos ahorros que le quedaban, todo por estar detrás del negocio que había ganado, por lo menos había ganado algo, una nueva camioneta, la camioneta anterior estaba muy maltratada, pero el esfuerzo valió la pena, ahora ya tenía 2 camionetas.
La Notificación de la SUNAT
Un día llegó una notificación que le pedía ir a la SUNAT para una verificación, Juan pensó, solo por 2 facturas, eso va a ser muy fácil, así que se fue a la SUNAT, siempre que iba al área de orientación al contribuyente se encontraba con gente desorientada que solo resolvía dudas básicas de tributación, así que en algún momento pensó ya ya sabía lo necesario para ser un empresario.
Llego el día y según el documento le pedían llevar 5 facturas de compras y de ventas de los últimos 6 meses, el libro de ventas y de compras debidamente legalizado, o el libro de ventas y de compras electrónico, con eso del tema ambiental, decidió llevar el libro electrónico, entró al portal web, se inscribió en libros electrónicos, los llenó y los llevo al auditor.
Cuando llegó a la cita, esta vez en el escritorio ya no estaba una típica persona desorientada y apurada, esta vez frente a el estaba un joven profesional en el caso de esta verificación el profesional era lo que se conoce como Junior con 1 o 2 años de egresado sin experiencia y con conocimientos frescos.
Se sentó seguro de si mismo y lo primero que le dijo fue ¿Señor, me puede mostrar sus facturas?, aquí tienes respondió, solo tengo 2, me da su libro de compras y su libro de ventas, aquí esta, Juan le dio un USB, de inmediato le respondió el auditor, eso no vale, pero por que, por que usted se ha inscrito recién al sistema, pero aquí están los libros, no señor eso es para futuro, no para pasado, ahora me tiene que dar el libro legalizado, y saco la ley de IGV 055–99-EF, que en resumen decía sin libros, no se puede usar el crédito fiscal, entonces que no valía la factura de la camioneta que compró, Juan se indignó y pensó —¿ será La quinta para del gato? — ya se imaginaba que por ahí había algo más oculto, esto me huele a una trampa de la SUNAT, ahora que hago.
El auditor dijo cálmese señor no todo esta perdido acá somos buenos, le voy a hacer valer su IGV a cambio de que usted pague 2 multas, la primera por no tener los libros legalizados y la segunda por no presentar los libros contables a tiempo, pero por qué reclamó Juan, he ido a orientación hasta el cansancio y nunca me dijeron eso, y cual fue su respuesta, Señor ese servicio se llama orientación, no asesoría, usted esta en la obligación de contratar un asesor tributario para poder hacer empresa, pero maldita sea yo he investigado y me hice asesorar con un contador, no es mi culpa que su contador no sea tan competente, entonces si quiere salvarse pague noma las multas. Carajo y ¿de cuanto estamos hablando?, pues si miramos la tabla, la primera multa es de 3850 soles, la segunda multa también es de 3850 soles, usted debe pagar 7700, pero su paga antes de que le llegue una notificación de multa, se le puede hacer un descuento al monto final.
La Quinta pata del Gato
La SUNAT le puso a Juan 2 multas por no llevar libros contables y por no tener libros legalizados, a pesar de tener los libros en modo electrónico, pero esta vez el auditor simplemente los desconoció y ahora venía lo peor.
Señor Juan Perez, usted ha girado una factura por 28 mil dólares a su cliente el mes de mayo, y ¿tiene un contrato?, pues claro le dijo, aquí está, le voy a sacar una copia respondió, ahora, señor según su contrato este pago es por el alquiler de una camioneta desde el mes de enero al mes de diciembre del año pasado pues claro que si respondió Juan, señor la SUNAT no prohíbe realizar este tipo de contratos, pero como no lo considera en la ley, entonce usamos un principio contable llamado el devengado, que dice: Los pagos por alquiler se deben declarar por cada mes que se realice el servicio y no se puede pagar por pago al final de este, por lo tanto si su pago corresponde al año pasado, eso significa que usted debió declarar una renta y pagar el IGV por los meses pasados, ademas por no haber hecho esa declaración a tiempo, ahora usted pasa al régimen general, y por lo tanto le corresponde pagar el 30% de su utilidad por el año que ya pasó, si solo tiene ingresos y no tiene gastos, entonces se le considerará como utilidad todos sus ingresos, Juan escuchaba estupefacto y entonces pregunto ¿me esta diciendo que debí pagar al fisco 36216 soles (S/. 13581 de IGV + S/. 22635 de renta) sin haber recibido un centavo de mi cliente, con el riesgo de no recibir mi pago? es una locura, así lo dice el principio contable del devengado señor, en términos prácticos eso significa que:
Ahora usted debe pagar de enero a diciembre una multa por no declarar impuestos de 1 UIT por cada mes, en dinero significa 3850 soles, que suman 46200 soles, la multa por los libros de 7700 y la multa de la declaración anual de 3850 soles).
Por el IGV que corresponde al año pasado, usted debe de pagar 4271 dólares, el crédito fiscal que usted gano por su compra, no vale debido a que la compra se realizó recién en el mes de mayo, tenga en cuenta que usted debe de pagar intereses por ese monto desde el mes de enero del año pasado a una tasa mensual de 1.2 % como esta establecido en la ley.
Como se considera que usted no realizó su declaración en su periodo correspondiente, usted ya no pertenece al régimen especial RER, ahora todo su declaración pasa a ser del régimen general, por ello deberá pagar el 30% de la utilidad que obtuvo el año pasado, como usted declaro una renta de 23728 dolares, ahora usted debe realizar el pago de 7118 dólares a SUNAT a ese monto usted debe subirle los intereses desde el mes de enero a una tasa mensual de 1.2 % que dice la ley, también no se olvide de la multa por no presentar su declaración anual en el mes de marzo de 1 UIT o 3850 soles, Juan respondió ¿disculpe y mi trabajo donde queda, no se puede considerar mi trabajo como gasto para bajar la renta?, no señor uno no puede trabajar para uno mismo, respondió el auditor.
En resumen, usted debe pagar:
Una multa de 57750 soles, aun falta calcular los intereses, IGV de 4271 dólares al cambio de 3.18 son 13581 soles mas los intereses, el impuesto a la renta de 7118 dólares al cambio de 3.18 son 22635 soles mas los intereses.
Por ahora usted tiene una deuda con SUNAT de 93966 soles mas los intereses que falta calcular, pero como nosotros entendemos que el cliente podría llegar a equivocarse le ofrecemos lo siguiente, si usted paga la multa desde ahora, antes de que le llegue una notificación de cobro, se puede acoger al régimen de gradualidad de sanciones, por la subsanación voluntaria, con ello le vamos a rebajar la multa en un 90%, eso significa que usted solo pagaría 5775 soles de multa mas los intereses, pero si y solo si usted pague todas las deudas que tiene pendientes, es decir 36216, a esto debemos de calcular los intereses.
Juan atontado le pregunto, pero si me esta cobrando tantas multas, ¿puedo usar el monto de las multas para bajar la utilidad y bajar el impuesto a la renta? — No señor respondió el auditor, según la ley las multas no sirven para justificar gastos, ¿se da cuenta que de los 28 mil dolares que facture usted me esta cobrando 29 mil entre multas y deudas de renta y de IGV?, es cosa de ripley, osea que por trabajar y pagar impuestos y por presuntamente tener un error ahora tengo que pagar todo lo facturado mas mil dolares adicionales.
¿Existe una salida?
Juan indignado preguntó: Señor auditor que pasaría si me niego a pagar las multas y los cargos pendientes.
El auditor respondió, solamente los intereses subirán y la deuda sera cada vez mayor, ademas SUNAT embargará sus cuentas bancarias y sus bienes. Mire, si usted en lugar de usar su nombre para trabajar utilizaba una persona jurídica, simplemente se declaraba en quiebra y ahí terminaba la cosa, pero usted ha decidido trabajar como persona natural con negocio y como vera estos son los resultados, Juan respondió entonces ¿me esta diciendo que en este caso ahora estoy siendo declarado un cadáver a nivel financiero es decir ya no podré usar cuentas bancarias ni tener cosas a mi nombre?, pregunto Juan, pues si señor respondió el auditor, pero no se preocupe esto solo durará por 4 años, a los 4 años la deuda prescribe y usted estará limpio nuevamente en teoría. ahh pero ahora recuerdo que la ley de prescripciones dice que SUNAT tiene el derecho de que cada vez que le envíe una notificación de cobranza, el tiempo se va a cero y usted debe esperar otros cuatro años, por ejemplo si usted esperó 3 años y medio y un día le llega una notificación de cobranza, habrá que esperar otros 4 años más y así podría ser durante toda su vida.
Juan salió indignado de esa reunión y solo pensó — ahora entiendo por que existen tantos informales en este país — , también veo claramente el caso que he trabajado todo un año para ganar 28 mil dolares y que ahora SUNAT me esta cobrando 29 mil por multas e impuestos, es decir todo el dinero que pude ganar y que prácticamente para aprender lo del maldito devengado me están cobrando 29 mil dólares, como no tengo ese dinero, me van a embargar y me van a matar financieramente hablando, y a todo esto, ¿donde esta el criterio del sentido común?
Como el fisco peruano decidió cobrarle a un emprendedor un costo mayor a 29 mil dólares por no saber, que significa el devengado, ahora apareció esta historia basada en hechos reales que nos enseña porqué la gente le tiene tanto miedo a la SUNAT y decide ser informal, en este caso el riesgo de trabajar formalmente es de terminar en la peor quiebra, ahora entiendo el porque siempre veo en los periódicos, la publicación de remates que realizará la SUNAT y por que el nivel de productividad en el Perú esta por los suelos.
El Reporte de Competitividad Global
No es broma que la competitividad en el Perú esta por los suelos, he revisado el reporte de competitividad global del World Economic Forum, y resulta que el Perú esta en el puesto 61 enzima de todos los países africanos, debajo de Chile en el puesto 34, el foro económico mundial conoce la competitividad en el Perú, pero el gobierno no la conoce. Adivinen cuales son los principales problemas de competitividad, vean los factores y reflexionen.
El mayor problema de la competitividad en el Perú es la burocracia ineficiente del gobierno, tal como se ve en la historia, la corrupción y la necesidad de realizar una “aceitada” que también apareció en la historia, la regulaciones que restringen las labores, que también apareció en la historia, ahora ven que fácil es sacar una radiografía de los problemas que afectan la economía de un país y lamentablemente nadie hace nada, comenzando por el ministerio de economía y sus paquetes re-activadores basados en no se sabe que estudios.
Ahora entiendo por que las empresas pasan mas tiempo cuidándose de la SUNAT como un asesino de empresas en lugar de pensar en mejorar sus procesos de producción o generar innovación en el mercado.
Ahora entiendo la razón por la cual las microempresas solo declaran en su Programa de Declaración Telemática-PDT el 20% de su operación, por que la estadística de que las empresas en el Perú viven en promedio 3 años.
La productividad en el Perú
El problema no solo lo sufre un ciudadano con mala suerte, sino todos los pequeños empresarios que aportan casi la mitad del producto bruto interno del país, me sorprendí al encontrar en la mayoría de presentaciones del ministerio de economía desde el gobierno pasado que la formula para el desarrollo del país esta en mejorar la productividad, que en el Perú es del 16% y en chile van por ahí con el 25%, por eso estamos como estamos.
Lecciones aprendidas
1. Las reglas del juego
Aprendí que, es en las fiscalizaciones donde se obtienen las reglas del juego del sistema de pago de impuestos en el Perú, la orientación al contribuyente es un soporte superficial, el contribuyente no es educado adecuadamente, las pequeñas empresas no tienen un KMPG, Deloitte, Ernst & Young o PwC como sugiere el auditor que debería tener la empresa para asesorarse.
2. Las fiscalización y las multas
Aprendí que SUNAT, siempre utiliza las fiscalizaciones para poner multas a los contribuyentes, después de esta experiencia hable con varios contadores que corroboraron esa afirmación, siempre después de una fiscalización vas a tener multas, confirme que el mito de la quinta pata del gato es verdadero.
3. La negociación del Perder — Perder
Hace unos años estuve en una conferencia acerca de que los inteligentes siempre negociaban un ganar ganar, los tiranos negociaban ganar — perder, los samaritanos el perder — ganar y solo los imbéciles utilizaban el estilo de negociación de Perder-— perder, por la posición intransigente de SUNAT, vi que su posición llevaba a un Perder— perder inexorablemente.
4. Las empresas de responsabilidad limitada
Como dijo el auditor, el gran error que cometió el contribuyente fue trabajar directamente con su nombre en un terreno de alto riesgo, el debería haber creado una persona jurídica SRL, EIRL, SAC, etc. pero la dificultad de trabajar con Registros públicos indujo que nuestro personaje se fuera por el lado mas peligroso.
5. La capitalización atrae la fiscalizaciones
SUNAT sabe que mientras más capital tienes, más tienes que perder y más fácil pagaras todo, en este caso lo recomendable hubiera sido ser una persona jurídica y trabajar con apalancamiento, fue un riesgo comprar la camioneta.
6. Las formas de los negocios mal regulados
El alquilar una camioneta a un cliente que no tiene liquidez, pero que posee un contrato con una promesa de pago al final cuando reciba su pago, es un negocio, pero como esta modalidad no cuadra con la interpretación de como se hace negocios para SUNAT, el contribuyente termino siendo destruido.
7. La confianza esta perdida para SUNAT
El sistema tributario de SUNAT, asume que el contribuyente es alguien que lo va a defraudar, el pago de detracciones es un indicador que el crédito fiscal puede ser una quimera para un emprendedor, al final de la historia SUNAT se aseguro con el dinero de la cuenta de detracción, con la deuda que ganó el contribuyente, la SUNAT lo dejo sin posibilidades de reclamación.
8. El Criterio del sentido común
SUNAT trabaja basado en la forma de lo que interpreta un auditor inexperto y no en el fondo del sentido común, en este caso por no seguir las formas que el auditor interpreto por el sistema tributario, el contribuyente termina con una deuda que termina siendo mas alta que sus ingresos de todo un año.
9. El Auditor Junior
SUNAT utiliza personas jóvenes y sin experiencia para auditar a las empresas, debido a que aún temen su pérdida de trabajo, en teoría es por ello no aceptan coímas una vez que el trabajador es mas experto empieza a darse cuenta que no pasa nada, no hay forma de expectorar los malos elementos y comienza la danza de corrupción de funcionarios.
10. En que termina la historia
Nuestro emprendedor tuvo que emigrar a otro país con toda su familia, en ese país trabajó como cualquier emprendedor y después de 3 años de trabajo, ya tiene una vida mejor, ha pagado mas impuestos de los que hubiera pagado en Perú y ademas esta creando un imperio en un país en el cual el estado es un socio que ayuda a sus contribuyentes, las reglas son claras y aquel que quiera hacer empresa y sea arriesgado tendrá un estado como socio que lo va ayudar incondicionalmente en su empresa.
Referencias
Diario uno — Apra copó la Sunarp que sirvió a Orellana
Sunat — Montos a partir de los cuales debe utilizarse medios de pago
Gestiopolis — Por qué fracasan las Pymes
Mc Kinsey 2010 — Beyond the global crisis: What’s next for Peru?
2013 World Economic forum — The global competitiveness report 2013 -2014
