各種退休帳戶什麼時候放？放多少？放哪種？各種情境試算 Detail - 401K、IRA、HSA (延伸閱讀)

前情提要：美國萬萬稅 扣稅後到底能拿多少? 個人所得稅計算教學 Federal tax, State tax, FICA

鑒於計算太繁瑣，額外拉出一篇純做數學運算

此處僅討論需 繳出去的稅金和有效稅率，退休帳戶的運用和好處他篇再交代

此外這是最基本的計算，若有房屋折舊或各種抵扣，稅率將有機會更低．

https://unsplash.com/photos/M98NRBuzbpc 擁有者 Kelly Sikkema

沒有標準答案且須依照各人情況調整，但我想在這分享我個人建議無腦作法

年輕時：

Step 1: Roth 401k 公司給的match放滿/HSA放滿/FSA當年用的完的金額

Step 2: Roth IRA 放滿

Step 3: 剩餘Roth 401k 放滿

Step 4: 529視情況

中年或薪水相比整個職涯平均較高時：

Step 1: Traditional 401k 公司給的match放滿/HSA放滿/FSA當年用的完的金額

Step 2: TraditionalIRA 放滿

Step 3: 剩餘Traditional 401k 放滿

Step 4: 529視情況

滿足前者 Step 再依序往下放，最好能完全放滿，利用延遲課稅的好處複利成長．未來有機會再寫一篇更詳細的分享上面建議順序的原因和當初我畢業時的放法．

大家其實在每年的年初年中年末都可以陸續檢視今年預期收入，拿捏一下各個帳戶要放多少可以完美且最有效率的落在屬意的 bracket 級距

• 放 Roth 種類帳戶都要先課稅，取出不課稅

(放入金額不從收入扣除，因該年度該金額需被計稅)

• 放 Traditional 種類帳戶該年不課稅，取出再課稅

(所以放入金額可從收入扣除)

整理了情境表格給大家一覽比較分析，下表是結論，再往下是詳細計算過程

《情況一》

小明是個單身國際留學生年收 $75,000 美金，公司 match 401k up to $3,000，沒提供 FSA

• 若只完成上面建議的年輕階段 step 1

放了 Roth 401k $3,000 和 HSA $3,600

註: 此處我們選擇 Roth 是因為預期他年輕的收入會比老年來的低，因此先課稅課的級距也比較低，如果數年後小明薪水來到15萬、20萬或更高，我們在選擇 Traditional，因為 Traditioal 是可以先在收入扣除不繳稅等未來取出才繳稅．當然也可以混合搭配使用．

退休帳戶都有稅務延遲好處無息增長，好處請參照之後待補的文章

小明應稅收入 75,000–3,600=71,400

Roth IRA 與 match Roth 401K $3,000 這邊不用扣除，因為 Roth 是先課稅再放入

Federal Tax: 9,950*10%+(40,525–9,950)*12%+(71,400–40,525)*22%=$11,456.6

State tax: 27,272*2.59%+(54,544–27,272)*3.34%+(71,400–54,544)*4.17%=$2,320.125

FICA tax: 之前提過，OPT 國際留學生是非居民不用課此稅

所以真正被課的稅為 11,456.6+2,320.125=13,776.73

有效稅率＝13,776.73/75,000 = 18.37%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Roth 401K 有 $3,000+$3,000公司給的、Roth IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+3000+3000+6000=15,600

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–3000–6000-13,776.73=$48,623.27

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝15,600+48,623.27=$64,223.27

• 完成 年輕階段 Step 1–3

Roth IRA 與 Roth 401K 這邊不用扣除，因為 Roth 是先課稅再放入

小明應稅收入 75,000–3,600=71,400

放了 Roth 401k $19,500 和 HSA $3,600和 Roth IRA $6,000

Federal Tax: 9,950*10%+(40,525–9,950)*12%+(71,400–40,525)*22%=$11,456.6

State tax: 27,272*2.59%+(54,544–27,272)*3.34%+(71,400–54,544)*4.17%=$2,320.125

FICA tax: 之前提過，OPT 國際留學生是非居民不用課此稅

所以真正被課的稅為 11,456.6+2,320.125=13,776.73

有效稅率＝13,776.73/75,000 = 18.37%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Roth 401K 有 $19,500+$3,000公司給的、Roth IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+19500+3000+6000=32,100

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–19500–6000–13,776.73=$32,123.27

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝32,100+32,123.27=$64,223.27

如果小明認為他目前薪資已是他自己在美國工作生涯中間偏上可考慮採用「中年策略」(也就是不管過去或未來，目前薪資算是相對較高的情況)

• 完成中年階段 Step 1

Traditional IRA 與 Traditional 401K 這邊要先扣除，因為 Traditional 是不課稅放入，取出才課稅

小明應稅收入 75,000-3,600-3,000–6,000=62,400

放了 Match Traditional 401k $3,000 和 HSA $3,600和 Traditional IRA $6,000

Federal Tax: 9,950*10%+(40,525–9,950)*12%+(62,400–40,525)*22%=9476.5

State tax: 27,272*2.59%+(54,544–27,272)*3.34%+(62,400–54,544)*4.17%=$1944.825

FICA tax: 之前提過，OPT 國際留學生是非居民不用課此稅

所以真正被課的稅為 9,476.5+1,944.825=11,421.33

有效稅率＝11,421.33/75,000 = 15.23%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Traditional 401K 有 $3,000+$3,000公司給的、Traditional IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+3000+3000+6000=15,600

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–3000–6000–7,175.02=$55,224.98

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝15,600+55,224.98=$70824.98

• 完成中年階段 Step 1–3

Traditional IRA 與 Traditional 401K 這邊要先扣除，因為 Traditional 是不課稅放入，取出才課稅

小明應稅收入 75,000–3,600–19,500–6,000=45,900

放了 Match Traditional 401k $3,000 和 HSA $3,600和 Traditional IRA $6,000

Federal Tax: 9,950*10%+(40,525–9,950)*12%+(45,900–40,525)*22%=$5,846.5

State tax: 27,272*2.59%+(45,900–27,272)*3.34%=$1,328.52

FICA tax: 之前提過，OPT 國際留學生是非居民不用課此稅

所以真正被課的稅為 $5,846.5+$1,328.52=$7,175.02

有效稅率＝7,175.02/75000 = 9.57%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Roth 401K 有 $19,500+$3,000公司給的、Roth IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+19500+3000+6000=32,100

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–19500–6000–7,175.02=$38,724.98

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝32,100+48,623.27=$70,824.98

《情況二》

小明是單身居民身分，以上假設皆維持不變

• 完成年輕階段 step 1

放了 Roth 401k $3,000 和 HSA $3,600和 Roth IRA $6,000

因為是居民所以有個人標準抵扣額 12,400，但同時要繳 FICA

小明應稅收入 75,000–3,600–12,400=59,000

Roth IRA 與 match Roth 401K $3,000 這邊不用扣除，因為 Roth 是先課稅再放入

Federal Tax: 9,950*10%+(40,525–9,950)*12%+(59,000–40,525)*22%=$8,728.5

State tax: 27,272*2.59%+(54,544–27,272)*3.34%+(59,000–54,544)*4.17%=$1,803.04

FICA tax: 59,000*1.45%+59,000*6.2%= 4,513.5

所以真正被課的稅為 8,728.5+1,803.04+ 4,513.5=15,045.04

有效稅率＝15,045.04/75,000 = 20.06%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Roth 401K 有 $3,000+$3,000公司給的、Roth IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+3000+3000+6000=15,600

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–3000–6000–15,045.04=$47,354.96

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝15,600+47,354.96=$62,954.96

• 完成 年輕階段 Step 1–3

放了 Roth 401k $19,500 和 HSA $3,600和 Roth IRA $6,000

因為是居民所以有個人標準抵扣額 12,400，但同時要繳 FICA

小明應稅收入 75,000–3,600–12,400=59,000

Roth IRA 與 Roth 401K 這邊不用扣除，因為 Roth 是先課稅再放入

Federal Tax: 9,950*10%+(40,525–9,950)*12%+(59,000–40,525)*22%=$8,728.5

State tax: 27,272*2.59%+(54,544–27,272)*3.34%+(59,000–54,544)*4.17%=$1,803.04

FICA tax: 59,000*1.45%+59,000*6.2%= 4,513.5

所以真正被課的稅為 8,728.5+1,803.04+ 4,513.5=15,045.04

有效稅率＝15,045.04/75,000 = 20.06%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Roth 401K 有 $19,500+$3,000公司給的、Roth IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+19500+3000+6000=32,100

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–19500–6000–15,045.04=$30,854.96

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝32,100+30,854.96=$62,954.96

• 完成中年階段 Step 1

放了 Match Traditional 401k $3,000 和 HSA $3,600和 Traditional IRA $6,000

因為是居民所以有個人標準抵扣額 12,400，但同時要繳 FICA

小明應稅收入 75,000–3,600–3000-12,400=56,000

Traditional IRA 與 Traditional 401K 這邊要先扣除，因為 Traditional 是不課稅放入，取出才課稅

Federal Tax: 9,950*10%+(40,525–9,950)*12%+(56,000–40,525)*22%=$8,068.5

State tax: 27,272*2.59%+(54,544–27,272)*3.34%+(56,000–54,544)*4.17%=$1,677.95

FICA tax: 56,000*1.45%+56,000*6.2%= 4,284

所以真正被課的稅為 8,068.5+1,677.95+ 4,284=14,030.44

有效稅率＝14,030.44/75,000 = 18.71%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Roth 401K 有 $3,000+$3,000公司給的、Roth IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+3000+3000+6000=15,600

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–3000–6000–14,030.44=$48,369.56

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝15,600+48,369.56=$63,969.56

• 完成中年階段 Step 1–3

放了 Traditional 401k $19,500 和 HSA $3,600和 Traditional IRA $6,000

因為是居民所以有個人標準抵扣額 12,400，但同時要繳 FICA

小明應稅收入 75,000–3,600–19,500–12,400=39,500

Traditional IRA 與 Traditional 401K 這邊要先扣除，因為 Traditional 是不課稅放入，取出才課稅

Federal Tax: 9,950*10%+(39,500–9,950)*12%=$4,541

State tax: 27,272*2.59%+(39,500–27,272)*3.34%=$1,114.76

FICA tax: 39,500*1.45%+39,500*6.2%= $3,021.75

所以真正被課的稅為 4,541+1,114.76+ 3,021.75=8,677.51

有效稅率＝8,677.51/75,000 = 11.57%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Roth 401K 有 $19,500+$3,000公司給的、Roth IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+19500+3000+6000=32,100

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–19500–6000–8,677.51=$37,222.49

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝32,100+37,222.49=$69,322.49

《情況三》

小明是已婚居民身分配偶無工作，以上假設皆維持不變

• 完成年輕階段 step 1

放了 Roth 401k $3,000 和 HSA $3,600和 Roth IRA $6,000

因為是居民所以有家庭標準抵扣額24,800，但同時要繳 FICA

小明應稅收入 75,000–3,600–24,800=46,600

Roth IRA 與 match Roth 401K $3,000 這邊不用扣除，因為 Roth 是先課稅再放入

已婚合報收入級距加兩倍

Federal Tax: 19,900*10%+(46,600–19,900)*12%=$5,194

State tax: 46,600*2.59%=$1,206.94

FICA tax: 46,600*1.45%+46,600*6.2%=3564.9

所以真正被課的稅為 5,194+1,206.94+ 3564.9=9965.84

有效稅率＝9965.84/75,000 = 13.29%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Roth 401K 有 $3,000+$3,000公司給的、Roth IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+3000+3000+6000=15,600

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–3000–6000–9965.84=$52,434.16

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝15,600+52,434.16=$68,034.16

• 完成 年輕階段 Step 1–3

放了 Roth 401k $19,500 和 HSA $3,600和 Roth IRA $6,000

因為是居民所以有家庭標準抵扣額24,800，但同時要繳 FICA

小明應稅收入 75,000–3,600–24,800=46,600

Roth IRA 與 match Roth 401K $19,500 這邊不用扣除，因為 Roth 是先課稅再放入

已婚合報收入級距加兩倍

Federal Tax: 19,900*10%+(46,600–19,900)*12%=$5,194

State tax: 46,600*2.59%=$1,206.94

FICA tax: 46,600*1.45%+46,600*6.2%=3564.9

所以真正被課的稅為 5,194+1,206.94+ 3564.9=9965.84

有效稅率＝9965.84/75,000 = 13.29%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Roth 401K 有 $19,500+$3,000公司給的、Roth IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+3000+3000+6000=32,100

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–19500–6000–9965.84=$35,934.16

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝32,100+35,934.16=$68,034.16

• 完成中年階段 Step 1

放了 Traditional 401k $3,000 和 HSA $3,600和 Traditional IRA $6,000

因為是居民所以有家庭標準抵扣額24,800，但同時要繳 FICA

小明應稅收入 75,000–3,600–24,800–3000=43,600

Traditional IRA 與 Traditional 401K 這邊要先扣除，因為 Traditional 是不課稅放入，取出才課稅

已婚合報收入級距加兩倍

Federal Tax: 19,900*10%+(43,600–19,900)*12%=$4,834

State tax: 43,600*2.59%=$1,129.24

FICA tax: 43,600*1.45%+43,600*6.2%=3,335.4

所以真正被課的稅為 4,834+1,129.24+ 3,335.4=9298.64

有效稅率＝9298.64/75,000 = 12.40%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Roth 401K 有 $3,000+$3,000公司給的、Roth IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+3000+3000+6000=15,600

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–3000–6000–9298.64=$53,101.36

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝15,600+53,101.36=$68,701.36

• 完成中年階段 Step 1–3

放了 Traditional 401k $19,500 和 HSA $3,600和 Traditional IRA $6,000

因為是居民所以有家庭標準抵扣額24,800，但同時要繳 FICA

小明應稅收入 75,000–3,600–24,800–195,00=27,100

Traditional IRA 與 Traditional 401K 這邊要先扣除，因為 Traditional 是不課稅放入，取出才課稅

已婚合報收入級距加兩倍

Federal Tax: 19,900*10%+(27,100–19,900)*12%=$2,854

State tax: 27,100*2.59%=$701.89

FICA tax: 27,100*1.45%+27,100*6.2%=$2,073.15

所以真正被課的稅為 2,854+701.89+ 2,073.15=5629.04

有效稅率＝5629.04/75,000 = 7.5%

退休帳戶裡 HSA 有 $3,600、Roth 401K 有 $3,000+$3,000公司給的、Roth IRA 有 $6,000

退休帳戶裡總共有 3600+3000+3000+6000=32,100

收入扣稅扣除放入退休後才能使用的帳戶後的可活用資金為 75,000–3600–19500–6000–5629.04=$40,270.96

淨收入=最後剩下之可活用資金+存在退休帳戶的錢＝32,100+40,270.96=$72,370.96

看完上面各種情境的算法是否有點繞暈了？

再複習一下表格總覽

不同身分、不同州、放置不同比例的金額依照同樣的計算方法以此類推就可以大略的計算出自己的預估稅金與預估可活用資金

結論：

1. 請看 step 1 vs step 1-3，如果多放 Roth 退休帳戶最終稅率和淨收入是一樣的，因為都是當年扣完稅後錢才進入退休帳戶，差別只是可活用資金會因為退休帳戶放的多而變少，但退休帳戶可以無稅增長複利的威力會十分驚人，因此建議不缺現金在手的情況下，能多放就多放（其他文章有空再解釋無稅增長的部分）
2. 比較 年輕 vs 中年的做法，差別就是年輕是放 Roth 先課稅後放入，中年(or 高收入)做法是放 Traditional 先免稅放入，未來取出才課稅．後者作法最終剩的錢會比較多，因為當年沒有被課稅．但未來退休後要取出時必須要把取出金額算做當年收入課稅．因此這是為什麼建議年輕時稅率相對於老年低，可以先課稅．又或者收入相對整個生涯較低時可以先放 Roth先低級距就課稅，避免未來踏入高級距的稅率才被課稅．
3. 單身與已婚來說，收入不變的情況下，級距加倍，因此稅額也會大幅下降，前面情境是假設另一半無工作的情況可以看到稅額大幅降低．倘若雙方都有工作，仍很適合合併報稅，因為相對低收入者可以中和讓彼此合併的級距落在比高收入的一方獨立報稅低的級距．好比太太獨立報稅實際稅率是15%，先生收入較高獨立報稅是35%，兩人合併報可能最終總額的實際稅率只有20%，總稅金也大幅降低 (我此處只是假設，沒有實際去算，要有實際數字依造上面算法和不同情境實際演算過噢！)

綜合以上，能力許可且不缺現金花用的情況下，建議各種退休帳戶能放一定要放好放滿，將來聰明的取用和轉置甚至可以做到完全不用繳稅或繳很低的稅．

我不是專業會計師，以上是自我研究後心得，若我有講錯還請幫忙糾正

明白以上計算方法後，我總會在年初規劃應該要提撥多少到退休帳戶，試算自己來年的級距大概會落在哪，有效掌握該該如何有效率的繳稅，可以適時調節 Roth 與 Traditional 帳戶裡放置的金額與配置比例．同時也可以順便驗算預扣夠不夠？年底繳稅有沒有算錯或疏失沒扣到的帳戶．同時心裡也有個預期會退稅多少或是要再補稅多少．

心得：在稅務規劃上，美國節稅方法不比台灣少，因此若能妥善規劃善用工具，稅率其實並沒有我出國前以為的那樣誇張好像一半都沒了．

下期有機會再介紹其他進階工具，房屋折舊與 LLC 抵免