【代書實務】如何申請土地建物繼承登記？包含除戶、財產及金融清單、遺產稅

13 min readMar 30, 2024

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【目錄】
▼ 前言
▼ 戶政申請除戶（死亡登記）
▼ 國稅局查調被繼承人財產、所得及贈與資料
▼ 國稅局申報遺產稅
▼ 稽徵機關查有沒有地價稅/房屋稅欠稅？
▼ 戶政申請印鑑證明
▼ 地政申請土地建物繼承登記流程
  ▼ 登記費及書狀費
  ▼ 土地建物繼承要準備的文件
  ▼ 土地登記申請書
  ▼ 登記清冊
  ▼ 繼承系統表
  ▼ 遺產分割協議書
▼ 稅捐機關繳土地建物印花稅
▼ 地政地籍異動即時通
▼ 參考資料
▼ 延伸閱讀

【前言】

這篇要來寫如何申請土地、建物繼承登記，大方向就是申請除戶→查調被繼承人財產、所得及贈與資料→國稅局申報遺產稅→稽徵機關查欠地價稅、房屋稅→申請印鑑證明→辦理土地建物繼承登記，以下也會用這個標題去做延伸。

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戶政申請除戶（死亡登記）

請參考〈如何申請除戶（死亡登記）？〉

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國稅局查調被繼承人財產、所得及贈與資料

請參考〈如何申請遺產稅的金融財單（金融遺產財單）？〉、〈如何申請財產清單（財產清冊）？〉。

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國稅局申報遺產稅

依遺產及贈與稅法第 8 條，遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。簡單來說，沒繳清遺產稅，就是不能分財產。

遺產稅申報書下載在這裡，或線上版，以下範例是財政部釋出。

被繼承人死亡日期

填寫「被繼承人死亡日期」。

繳款書及證明書領取方式

勾選是不是屬於「本案件是補報案件」。

勾選繳款書及證明書是「自領」或「郵寄」方式。

被繼承人資訊

填寫「被繼承人姓名」、「身分證字號」、「戶籍地址」。

納稅義務人資訊

填寫「納稅義務人姓名」、「出生年月日」、「與被繼承人關係」、「繼承或拋棄」、「地址」、「人數」。

如果是拋棄，要附上法院准予備查函影本。

遺產總額

土地

填寫「土地資訊」、「土地現況」、「面積/持分」、「公告現值」、「遺產價額」。

遺產價額 = 面積 X 持分 X 每平方公尺公告現值

如沒有土地，填寫「以下空白」。

地上物

填寫「土地地號」、「種類」、「數量」、「直徑/年份」、「持分」、「遺產價額」、「地上物小計」。

如沒有地上物，填寫「以下空白」。

建物

填寫「地址」、「稅籍編號」、「持分」、「遺產價額」、「建物小計」。

遺產價額 = 建物評定標準 X 持分

如沒有建物物，填寫「以下空白」。

存款

填寫「金融機構名稱」、「存款種類」、「帳號」、「遺產價額」、「存款小計」。

如沒有存款，填寫「以下空白」。

投資

填寫「上市櫃、興櫃股票代號，未上市櫃且未興櫃統編」、「面額」、「單位時價」、「數量」、「遺產價額」。

遺產價額 = 單位時價 X 數量

如沒有投資，填寫「以下空白」。

債權

填寫「債權標的或所在位置」、「債務人」、「權利憑證」、「遺產價額」、「債權小計」。

如沒有債權，填寫「以下空白」。

信託利益之權利

填寫「信託財產標的」、「委託人」、「受託人」、「受益人」、「信託期間」、「遺產價額」。

如沒有信託利益之權利，填寫「以下空白」。

動產及其他財產價值的權利

填寫「名稱」、「單位時價」、「數量」、「遺產價額」、「動產及其他財產價值的權利小計」。

如沒有動產及其他財產價值的權利，填寫「以下空白」。

死亡前 2 年內贈與財產

填寫「種類及所在地」、「單位時價」、「數量」、「面積/持分」、「遺產價額」、「死亡前 2 年內贈與財產小計」。

如沒有死亡前 2 年內贈與財產，填寫「以下空白」。

遺產總額

填寫「本次申報遺產總額共計」、「前次核定遺產總額共計」、「遺產總額共計」。

免稅額

2024 年免稅額是 13,330,000 元。

【延伸閱讀】遺產税/贈與稅免稅額、扣除額、課稅級距、不計入遺產總額

扣除額

填寫「配偶」、「直系血親卑親屬」、「父母」、「身心障礙」、「扶養親屬扣除額」、「繼續經營農業生產扣除土地及其他地上農作物價值全數」、「死亡前 6 至 9 年繼承之遺產已納遺產稅扣除額」、「死亡前應納未納之稅捐、罰鍰、罰金」、「死亡前未償債務」、「喪葬費」、「執行遺屬及管理遺產之直接必要費用」、「公共設施保留地扣除額」、「民法第 1030–1 條剩餘財產差額分配請求權」。