【民眾實用篇】9/22 之前，自用住宅地價稅，你申請了嗎？

圖片來源：今周刊

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【目錄】
▼ 原本要繳 9,147 元的稅 申請自用住宅 只要 1,829 元
▼ 地價怎麼來的？
▼ 地價稅根據使用目的有不同稅率
▼ 如何申請自用住宅？
   ▼ 申請人
   ▼ 申請書
   ▼ 送出申請
▼ 參考資料
▼ 延伸閱讀

原本要繳 9,147 元的稅 申請自用住宅 只要 1,829 元

從首頁的圖片，可以看到因為有申請自用住宅，稅率從 10‰ 變成 2‰，原本要繳 9,147 元變成 1,829 元，真的差很大。

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地價怎麼來的？

了解地價是怎麼來的，首先應該先知道累進起點地價，依土地稅法施行細則第 6 條，簡單來說，直轄市或縣（市）7 公畝之平均地價，但不包含工業/礦業/農業/免稅土地。

地價稅累進起點地價公式如下，所以每個縣市的地價稅是不同的：

〔直轄市或縣（市）規定地價總額－（工業用地地價＋礦業用地地價＋農業用地地價＋免稅地地價）〕÷｛直轄市或縣（市）規定地價總面積（公畝）－〔工業用地面積＋礦業用地面積＋農業用地面積＋免稅地面積（公畝）〕｝×7

在首頁圖片可看到在 2020 年，台北市擁有某個地段 19.05 平方公尺（5.7626 坪）的地方，地價是 914,704 元。要知道台灣的公告土地現值和地價，可以上內政部地政司查詢。

設定累進起點地價的原因，就是超額土地要額外課稅，詳見〈每年 11 月要繳的地價稅〉。

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地價稅根據使用目的有不同稅率

依土地稅法第 16 條，地價稅的基本稅率就是 10‰。

如果有申請自用住宅，就可以用 2‰ 的稅率，不過要符合自用住宅，要符合這些條件：

1. 土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦戶籍登記
2. 無出租或供營業用之住宅用地
3. 都市土地面積未超過 3 公畝（90.75 坪）
4. 非都市土地面積未超過 7 公畝（211.75 坪）
5. 只限一處申請自用住宅

還有其他稅率，詳見〈地價稅的特殊稅率〉。

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如何申請自用住宅？

把戶籍遷入即可申請，只是有沒有在開徵前 40 天（9/22前）申請，超過就是明年才符合 2‰ 的稅率。

從我的 E 政府的申請地價稅自用住宅用地稅率(免用憑證)，線上申請看到流程及應備文件如下：

申請人

土地所有權人，並準備以下文件：

1. 戶籍證明文件
2. 建物坐落基地證明文件

戶籍證明文件

戶籍證明文件可以提供其中一項：

1. 戶口名簿影本

(1) 已經在申請書填寫配偶、未成年受扶養親屬、設籍人資料免附。

(2) 若有非親屬寄居，且無租賃關係，須填寫土地所有權人或設籍人無租賃關係申明書。土地所有權人可以在這裡下載或線上版，設籍人的可以在這裡下載或線上版。

(3) 土地如供直系親屬設籍，夫妻非設同一戶籍者，請附雙方戶口名簿影本，以免影響日後還須通知納稅義務人補證明文件，增加公文處理時效。

(4) 外籍配偶無身分證者，須填寫配偶無不動產申明書正本。

2. 外僑居留證明文件影本

建物坐落基地證明文件

建物坐落基地證明文件，要提供其中一項：

1. 已辦建物所有權第一次登記房屋：建築改良物所有權狀影本或其他建物證明文件，已填建號者免附。
2. 未辦建物所有權第一次登記房屋：使用執照影本或建物勘測成果圖； 1988 年 4 月 29 日以前建造完成或無上述資料者須檢附房屋基地坐落申明書。

如果是以國民住宅用地申請的話，要提供其中一項：

1. 政府直接興建者：建造執照影本或取得土地所有權證明文件。
2. 貸款人民自建或獎勵投資興建者：

(1) 建造執照影本或使用執照影本。

(2) 主管機關核准之證明文件影本。

如果是以企業或公營事業興建之勞工宿舍用地申請，要提供其中一項：

1. 建造執照或使用執照影本。
2. 勞工行政主管機關之證明文件影本。

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申請書

申請書可在這裡下載或線上版，以下截圖是政府提供的範例。

土地使用情形

填寫鄉/鎮/市/區、段、小段、地、號、權利範圍、房屋座落、建號、實際使用面積。

注意：面積是採平方公尺，不是坪，要如何計算？可以看這個免費雙面換算。

土地所有權人及配偶、未成年之受撫養親屬設籍人資料

填寫姓名、身分證字號、戶籍地址。

是否已有 2 地以上，申請自用住宅？

如果沒有，免填。

如果有，勾選「自行擇定」或「不擇定」。

自行擇定，附件可在這裡下載或線上版，以下截圖是政府提供的範本。

填寫土地標示、權利範圍等資訊，土地所有權人的簽名或蓋章、身分證字號、申明日期。

不擇定，則是依土地稅法施行細則第 8 條第 1 項，土地所有權人在本法施行區域內申請超過一處之自用住宅用地時，依本法第 17 條第 3 項認定一處適用自用住宅用地稅率，以土地所有權人擇定之戶籍所在地為準。

或依土地稅法施行細則第 9 條，土地所有權人在本法施行區域內申請之自用住宅用地面積超過本法第 17 條第 1 項規定時，應依土地所有權人擇定之適用順序計算至該規定之面積限制為止；土地所有權人未擇定者，以申請當年之自用住宅用地地價稅額由高至低之適用順序計算之；其稅額相同者，適用順序如下：

1. 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬之戶籍所在地。
2. 直系血親尊親屬之戶籍所在地。
3. 直系血親卑親屬之戶籍所在地。
4. 直系姻親之戶籍所在地。

其實，就是選擇地價稅最高的遷入戶籍，這樣比較划算。

2021 年土地稅法也考過，詳看〈小孩才做選擇 大人全都要〉。

是否 1 地以上，申請自用住宅？

如果沒有，免填。

如果有，勾選「自行擇定」或「不擇定」。

自行擇定，要填「地價稅依土地稅法第 17 條第 3 項規定適用自用住宅用地申明書」，附件可以在這裡下載或線上版，以下截圖是政府提供的範本。

填寫土地資訊、申明人簽章/身分證字號、配偶簽章/身分證字號、未成年撫養親屬/身分證字號、法定代理人簽章/身分證字號、日期。

不擇定，就依土地稅法施行細則第 8 條第 2 項，土地所有權人與其配偶或未成年之受扶養親屬分別以所有土地申請自用住宅用地者，應以共同擇定之戶籍所在地為準；未擇定者，以土地所有權人與其配偶、未成年之受扶養親屬申請當年之自用住宅用地地價稅額最高者為準。

是否原先非自住？現在改自住

勾選自住用或非自住用。

稅捐處/稅務局/財稅局

因為是地方稅，要給地方的稅捐處/稅務局/財稅局。

填寫申請人、身分證字號、地址、電話、申請日期資訊。

其實民法第 3 條有規範，依法律之規定，有使用文字之必要者，得不由本人自寫，但必須親自簽名。如有用印章代簽名者，其蓋章與簽名生同等之效力。

基本上有要求簽名的地方，最好是要印出來簽名或蓋章，因為電子簽名，還是有仿冒的風險。如果家裡沒有掃描機，可以到 7–11 掃描服務，再利用 pdf 合併，就可以得到完整的電子文件。

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最後一步：送出申請

不管你是要線上、臨櫃、郵件申請，以上文件都要準備。

線上申請則到我的 E 政府的申請地價稅自用住宅用地稅率(免用憑證)：

1. 滑到最後，點選「我要線上申請」。
2. 系統會轉址到「財政部稅務入口網」。
3. 點選「地價稅」，再點選「搜尋」。
4. 下面會出現「申請地價稅自用住宅用地稅率」，點選「免用憑證」。
5. 接著會出現告知事項，點選「同意」。（哪次不同意啦！）

基本資訊

1. 填寫土地所有權人名稱/身分證字號、土地所有權人/配偶或直系親屬戶籍、配偶姓名、身分證字號、設籍人及未成年直系親屬姓名/身分證字號。

2. 填寫土地所在縣市、土地座落。

3. 其他土地座落（注意不同縣市要個別申請）、房屋座落、申請房屋使用情形變更為住家使用。

4. 願意放棄已申請按自用住宅地稅率課徵地價稅土地坐落、已申請按自用住宅稅率課徵地價稅土地坐落、傳真號碼。

聯絡人資訊

填寫聯絡人、聯絡電話、通訊地址。

很重要的驗證碼

1. 填寫圖形驗證碼。
2. 填寫 Email，在點選「寄送信件驗證碼」。
3. 去 Email 收件，會收到驗證碼。
4. 把驗證碼輸入下方的「信件驗證碼」，點選「按此驗證」。
5. 要注意有沒有驗證成功！！！

檔案上傳

注意最多 2 個檔案，如果是我，會把它變成這兩個檔案，檔案名稱如下：

1. 戶籍建物座落
2. 申請書

我的想法，就是我是承辦人員，我想收到的文件，就是戶籍/建物文件和申請書檔案，要附的就要附好，不要我來幫你檢查哪裡沒有，我會生氣。

如果是 jpeg、jpg 等圖片檔案，先丟到 TinyJPG 到先把檔案不失真的壓縮一下，最後依照你的選定順序合併成 pdf 檔，記得上傳的檔案不能超過 4MB。

真的最後一步：我要申辦

真的最後一步，點選「我要申辦」。恭喜你，如果沒要補件，就是 10 個工作天就完成了。

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【參考資料】

1. 〈今周刊〉11月地價稅開徵》戶籍要掛1年，才能申請「自用住宅」？地價稅你該懂的6節稅重點
2. 全國法規資料庫
3. 內政部地政司
4. 坪數面積換算
5. 我的 E 政府的申請地價稅自用住宅用地稅率(免用憑證)
6. 地價稅自用住宅用地適用順序申明書
7. 地價稅依土地稅法第17條第3項規定適用自用住宅用地申明書
8. 地方稅務機關

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【延伸閱讀】

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