Türk Girişimciler: Ürünlerinizi Amerika’ya Vergi Ödemeden Satabilirsiniz
ABD’ye satış yapan ABD dışındaki girişimcilerin vergi muamelesi, tüm ABD uluslararası vergilerinde muhtemelen en yanlış anlaşılan konudur. Şimdi daha yakından bakalım ve size burada okuyacağınız geleneksel bilgilerin çoğunun neden kesinlikle yanlış olduğunu göstereceğim.
NOT: Bu yazı Amerika Vergi Avukatı Stewart Patton tarafından yazılmıştır. Stewart Patton hakkında daha fazla bilgi için blogunu ziyaret edebilirsiniz.
UYARI: Bu yazı ileri düzey vergi konuları içermektedir. Eğer blogu yeni keşfettiyseniz, bu yazıyı anlayabilmek için ilk önce en eski yazılarımızdan okumaya başlamanız gerekmektedir.
UYARI: Bu yazıda gelir vergisinin hangi şartlarda “ABD’de ödenmeyeceğinden” bahsediliyor. Lütfen bunu vergisiz iş yapmak olarak algılamayın. ABD’de vergi ödememe durumunda olsanız bile yaşadığınız ülke(Türkiye)’de gelir vergisi ödemeniz gerekecektir.
Amerika vergi konusunda eğer “non-resident alien” ya da “NRA” türkçesi ile “Amerika’da yaşamayan kişi” olarak sayılıyorsanız bu blog yazısı size hitap ediyor.
Aşağıdakilerden herhangi bir değilseniz, siz de “non-resident alien” veya “Amerika’da yaşamayan kişi” olarak sayılıyorsunuz:
- Amerikan vatandaşı
- Amerika’da yaşayan kişi(örneğin green kart sahibi veya geçerli bir vize sahibi…)
- ABD’de “önemli mevcudiyet testi”ni geçecek kadar uzun süre yaşamış biri.
NOT: NRA = “Amerika’da yaşamayan kişi”
Sizin için potansiyel olarak uygulanabilir birbirinden çok farklı iki ABD vergi sistemi vardır: “pasif sistem” ve “aktif sistem”. (“passive regime”, “active regime”)
Pasif Sistem (Passive Regime)
Belirli türden pasif gelir aldığınızda (faiz, temettü, kira veya telif ücreti gibi), sabit bir %30 vergiye tabi olursunuz. Genel %30 oranı, geçerli bir vergi anlaşması ile düşürülebilir.
Tipik olarak, bu tür bir geliri dağıtan kişinin, geçerli oranda vergiyi kesmesi ve bu tutarı ABD hükumetine ödemesi gerekir. Öyleyse, bir ABD vergi beyannamesi vermeniz gerekmez — stopaj, vergiyi tamamen halleder, bu nedenle yapabileceğiniz başka bir şey yoktur.
Örnek olarak elinizde bir ABD şirketine ait hisse var. Bu ABD şirketi $100 kar payı ödüyor ama siz bu kar payından sadece $70 alıyorsunuz(bir anlaşmanın olmadığını varsayarsak). Dolayısıyla kalan $30 sizin adınıza IRS’e vergi olarak ödeniyor.
Şimdi, elbette burada her türlü istisna var (çünkü ABD vergisinin karmaşık olması gerektiği için). Örneğin faiz, verginin kesilmesi gereken bir tür pasif gelirdir, ancak çeşitli istisnalar, belirli faiz türlerini tamamen vergisiz olarak kazanmanıza izin verir. Vergisiz faiz türlerinden biri, normal banka mevduatları üzerinden kazanılan faizdir. Görünüşe göre ABD, paranızı ABD’de tutmanız için sizi teşvik etmek istiyor.
Aktif Sistem (Active Regime)
Aktif bir işletmeden elde edilen gelirin ABD’deki vergi uygulaması, yukarıda tartışılandan tamamen farklıdır. Tamamen farklı bir sistem geçerlidir.
Şu şekilde çalışır:
- “Amerika Birleşik Devletlerinde bir ticaret veya iş yapmak”(engaged in a trade or business in the United States ya da ETBUS) yapıyorsanız ABD’deki ticari gelir vergisine tabi olursunuz.
- Yalnızca iki şey doğruysa ETBUS(Amerika Birleşik Devletlerinde bir ticaret veya iş yapmak) sayılırsınız: (1) ABD’de en az bir tane bağımlı temsilciniz olmalı ve (2) bu bağımlı temsilci, ABD’deki işinizi ilerletmek için önemli bir şey yapar (idari yönetim hariç).
- Son olarak, geçerli bir vergi anlaşmasından yararlanabiliyorsanız(ETBUS olmanın yanı sıra), yalnızca ABD’de bir “iş yeri” aracılığıyla faaliyet gösteriyorsanız vergiye tabi olursunuz. Örneğin, bir ofis veya sabit bir iş yeri.
Yukarıda bahsedilen bölümleri daha detaylı inceleyelim.
Bağımlı Temsilci Nedir?
Bağımlı temsilci temelde sizin için o kadar yakından çalışan bir kişidir ki, bağımlı temsilcinin eylemlerinin kendi eylemlerinizin bir uzantısı olduğu söylenebilir. Yani, terim kesinlikle çalışanlarınızı içerir. Ancak diğer iki kategorideki kişileri de içerir:
- Sizin için bağımsız bir yüklenici(sizin şirketiniz için hizmet sunan ama resmi olarak sizin şirket çalışanınız olmayan kişiler) olarak çalışan, ancak sizin için temelde bir çalışandan ayırt edilemeyecek kadar çok çalışan bireyler.
- Size özel (veya neredeyse tamamen) hizmet sunan şirketler.
Bağımsız Temsilci Nedir?
Bağımlı temsilcinin zıttına bakalım — bağımsız temsilci. Bu, kendi işini yöneten ve sizin sadece bir müşteri olduğunuza saygı duyan bir kişi. Yani, bağımsız bir temsilcinin kendi işi devam ediyor ve bu işletme işinize bir şekilde yardımcı oluyor.
Bağımsız bir temsilci sizin için bir şeyler yapar (hala “temsilcinizdir”), ancak esas olarak sizin değil, kendi işleri üzerinde çalışırlar. Yani sizden bağımsızdırlar — eylemleri kendilerine aittir ve eylemlerinizin bir uzantısı değildir.
Bu nedenle, yalnızca ABD’deki bağımsız bir temsilcinin hizmetlerini kullanmak, “ABD’de bir ticaret veya işle meşgul”(ETBUS) gibi muamele görmenize neden olmaz.
Neden Diğer Vergi Uzmanları Bunu Yanlış Yapıyor?
Diğer vergi uzmanlarının bunu yanlış anlamalarının bazı geçerli nedenleri var. Ayrıca pek meşru olmayan bazı nedenler de var.
ABD vergisinin “ABD kaynaklı” ile “yabancı kaynaklı” arasındaki bir gelir kavramı vardır ve bu ayrımın her türlü kullanımı vardır. Genel olarak, ABD’ye ürün satıyorsanız, bu gelir ABD kaynağıdır.
Bazı vergi uzmanları, “ABD kaynağını” “ABD vergisi ödemek zorundasınız” ile eşleştirme hatasına düşüyor. Ancak durum bu kadar basit değil. ABD vatandaşı olmayan bir kişi, yalnızca bu gelirin “Amerika Birleşik Devletleri’ndeki bir ticaret veya işletme ile etkin bir şekilde bağlantılı olması”(effectively connected) durumunda, yani ETBUS olması ve gelirin onları yapan faaliyetle bağlantılı olması durumunda gelir üzerinden ABD vergisi ödemek zorundadır.
Bu yüzden diğer vergi uzmanları, ABD vergisi ödemeniz gerekmiyorsa, ABD vergi beyannamenizi doldurmak için sizden ücret alamayacaklarını düşünüyor. Ayrıca, ABD vergisinin sizin için gerçekte nasıl geçerli olduğunu anlamaktan daha fazla ücret talep etmeyi seviyorlar.
Örnek
Amazon’un “Amazon Fulfillment” hizmetini (yani Amazon FBA) kullanarak ABD pazarına ürün satmaya karar verdiğinizi varsayalım. Yani, ürünleri satın alıp Amazon’un depolarına gönderiyorsunuz ve Amazon çalışanları ürünleri paketleyip müşterilere gönderiyor.
Amazon sizin bağımlı temsilciniz mi oluyor? Kesinlikle hayır. Amazon’un kendi işi var ve siz Amazon’un birçok müşterisinden sadece birisiniz.
Dolayısıyla, bu örnekte, “ABD’de bir ticaret veya işle uğraşmıyorsunuz”, dolayısıyla ABD’ye ürün satışından elde edilen gelirde ABD vergisine tabi değilsiniz.
Sonuca Bağlayalım
İşte bunu düşünmenin başka bir yolu. Ürün sattığınızda, kesinlikle bir ticaret veya işle meşgul olursunuz — ürün satın alırsınız, pazarlama yaparsınız, müşterilere gönderim yaparsınız, müşterilerden iade kabul edersiniz ve bir işletmeyi yürütmeye yönelik diğer tüm faaliyetler olur.
Ancak, Amerika Birleşik Devletleri’nde bu ticaret veya işle meşgul olmadığınız için ABD vergisine tabi değilsiniz. Siz (ve varsa bağlı temsilcileriniz) ABD dışında herhangi bir yerde bu ticaret veya işle meşgul olursunuz.
Bununla birlikte, ABD’de bağımlı temsilcileriniz varsa, o zaman ABD’de bu ticaret veya işle meşgul olursunuz. İşinizi Amerika Birleşik Devletleri’nin içinden yürüten insanlar olurdu. Yani, aktif sistem altında ABD vergisine tabi olacaksınız.
Ancak, yalnızca bağımsız bir temsilcinin (Amazon gibi) hizmetlerini kullanıyorsanız, ABD’deki Amazon çalışanları sizin özel çalışanınız olmuyor. Onlar sadece Amazon’un işlerini büyütmek için çalışıyor ve siz de Amazon’un bir müşterisi olarak hizmet alıyorsunuz.
Eğer…
Şimdi de “eğer…” kısımın başladığı yere geldik. Ama size söyleyeyim, yukarıdakilerin hepsi gerçekten var.
Öyleyse en yaygın olan “eğer…” konularını ele alalım:
Bir ABD limited şirketi (bir “LLC”) aracılığıyla faaliyet gösterirsem ne olur?
Eğer bir LLC şirketin tek üyesi yani sahibi iseniz, ABD vergi amaçları için LLC şirketi, sizden ayrı bir kuruluş olarak dikkate almaz. Bu, ABD vergi amaçları için mevcut olmadığı anlamına gelir — “vergi yoktur” dur. Bu nedenle, bir LLC aracılığıyla faaliyet göstermek ABD vergi analizini muhtemelen değiştiremez.
Bir ABD banka hesabıyla ABD doları cinsinden ödeme alırsam ne olur?
Yukarıdakinden bir fark yok. Ödemenizi aldığınız para birimi ve bu para birimini tuttuğunuz bankanın konumu biraz fark yaratmaz. Sadece ETBUS olup olmadığınız önemlidir.
Ürünlerimi online satıyorsam ve sunucum ABD’de ise ne olur?
Bir fark yaratmaz. Web sayfanızın bulunduğu sunucu ABD’de ise, o zaman yalnızca bağımsız bir aracının hizmetlerini (yani barındırma hizmeti) kullanıyorsunuzdur. Bu sizi ETBUS yapmaz.
Ancak ABD’ye fiziksel ürünler sattığımda ABD kaynaklı gelirim olmayacak mı?
Evet, ABD kaynaklı geliriniz olacak. Ama bu hiç önemli değil. Aktif sistem altında ABD vergisine tabi olmak için ETBUS olmanız gerekir. Ancak o zaman ABD’deki işletmenizle “etkili bir şekilde bağlantılı(effectively connected)” ABD kaynaklı gelirinize tabi olursunuz. Ancak, yalnızca ABD kaynaklı gelirin tek başına olması sizi ABD vergisine tabi kılmaz.
Bana bir ABD şirketi kurmam ve “ödeme işleme hizmetleri” için işletmemden elde ettiğim kârın% 5'ini tahsis etmem söylendi. Bu iyi bir fikir mi?
Hayır, tamamen gereksiz. Bazı insanlar, sizi (veya ABD dışındaki şirketinizi) doğrudan ABD’ye satış yapmaktan korumak için ABD’de bir şirkete ihtiyacınız olduğunu düşünüyor. Ancak bu yapı tamamen gereksizdir; Yalnızca ABD’ye satış yapmak sizin (veya ABD dışındaki şirketinizin) ABD vergisine tabi olması için yeterli değildir. Dolayısıyla bu yapı, var olmayan bir sorunu önlemenin pahalı bir yoludur.
Bir ABD Şirketi Kurmak
Yukarıda belirtildiği gibi, burada kullanılacak en kolay ve en iyi yapı, 50 ABD eyaletinden birinde organize olmuş tek üyeli bir LLC aracılığıyla çalışmaktır.
Bir ABD LLC aracılığıyla faaliyet göstermenin her türlü avantajı vardır:
- ABD’deki müşterilerden gelen ödemeleri kabul etmeyi ve ödeme altyapılarını kullanmayı(Stripe, PayPal) kolaylaştıran kendi ABD banka hesabınız olabilir.
- Bir LLC, işletmeniz için bir sorumluluk kalkanı sağlar. Birisi dava açarsa, yalnızca LLC sorumlu olur. Doğrudan siz, yani bireysel varlığınız sorumlu olmaz. Bu şekilde kişisel varlıklarınız korunmuş olur.
- ABD’li alıcılar ABD’li satıcılardan satın almayı sever. ABD adresi olan bir LLC ile, tıpkı ABD’deki herhangi bir satıcı gibi görüneceksiniz.
- Bir ABD LLC Amazon, bir banka veya diğer şirketlerden kredilere erişebilir.
Bir ABD LLC ve banka hesabı oluşturmak biraz zor olabilir. Doğru yapmak için pek çok küçük ayrıntı vardır ve bir banka hesabının zamanında açılması umuduna sahip olmak için bir bankaya doğru şekilde yaklaşmanız gerekir.
ABD Vergisinin Kurtarılması
ABD federal gelir vergisini fiilen ödediyseniz, özel koşullarınıza bağlı olarak ödediğiniz tutarın tamamı için geri ödeme alabilirsiniz.
NOT: Bu yazı Amerika Vergi Avukatı Stewart Patton tarafından yazılmıştır. Stewart Patton hakkında daha fazla bilgi ve iletişime geçmek için blogunu ziyaret edebilirsiniz.
Merak ettiklerinizi Facebook veya Telegram grubumuza katılıp sorabilir, Medium yayınımızı ve Telegram kanalımızı takip ederek son blog yazılarından haberdar olabilirsiniz.
Açıklama: Ben size sadece tecrübe ettiğim ve kullandığım hizmetleri tavsiye ediyorum. Bu yazıdaki bütün görüşler bana aittir. Bu blog yazısı affiliate bağlantısı içeriyor olup sizin hiçbir ek ücret ödemenize sebep olmaz. Sadece başarılı işlemlerden küçük affiliate komisyonu kazanabiliriz. Bu tür daha çok blog yazısı için, affiliate bağlantılarından işlemlerinizi yaparak bize destek olabilirsiniz. Teşekkürler.
