Status płatnika VAT bez tajemnic, czyli jak sprawdzić firmę

To, czy kontrahent jest zarejestrowany do VAT to niezwykle istotna informacja gospodarcza z punktu widzenia obecnego prawa, księgowej rzetelności i dobrych praktyk weryfikacji.

Z uwagi na fakt, iż nowo udoskonalona platforma informacji gospodarczej Prześwietl.pl od niedawna umożliwia również szybkie pobranie potwierdzenia statusu podatnika VAT, odkrywamy w dzisiejszym wpisie wszystkie tajemnice związane z tym tematem.

Prześwietl.pl — odpisy KRS, statusy VAT, sprawozdania finansowe i raporty handlowe

Rodzaje statusów VAT

Zasadniczo istnieją trzy rodzaje statusów VAT podmiotów gospodarczych:

1. podatnik nie jest zarejestrowany do VAT,
2. podatnik jest zarejestrowany do VAT jako podatnik czynny,
3. podatnik jest zarejestrowany do VAT jako podatnik zwolniony.

Pierwszy przypadek, czyli brak rejestracji w Urzędzie Skarbowym jako podatnik VAT niektórych może dziwić, niemniej w świetle obowiązującego prawa, podmioty gospodarcze zwolnione podmiotowo lub wykonujące wyłącznie czynności zwolnione przedmiotowo od podatku VAT, nie mają obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego. Jeżeli chcą być zarejestrowane, wówczas wpisane zostają jako “podatnik zwolniony”, co tłumaczy od razu trzeci możliwy status VAT z wymienionych.

O tym, które podmioty są zwolnione z podatku jasno informuje Ministerstwo Rozwoju:

- podatnicy, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym 200 000 zł (do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku, odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym zaliczane są przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji) — zwolnienie podmiotowe,

- podatnicy rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży, kwoty wyrażonej w złotych odpowiadającej równowartości 200 000 zł,

- podatnicy wykonujący wyłącznie czynności zwolnione od podatku VAT (wymienione w ustawie o podatku od towarów i usług oraz w przepisach wykonawczych) — niezależnie od wartości sprzedaży — zwolnienie przedmiotowe.

Warto w tym miejscu dopowiedzieć, iż trzeci przypadek, czyli zwolnienie przedmiotowe dotyczy lekarzy, szkół językowych, podmiotów świadczących usługi finansowe oraz indywidualnych twórców i artystów wykonujących usługi kulturalne.

Podatnik zarejestrowany do VAT jako podatnik czynny to z kolei najczęściej spotykany przypadek, a dlaczego informacja ta i zachowanie potwierdzenia statusu są istotne w biznesie, tłumaczymy poniżej.

Dlaczego sprawdzanie statusu VAT jest ważne

Weryfikacja czy firma, z którą postanawiamy wejść we współpracę jest czynnym podatnikiem VAT jest istotna z trzech powodów:

1. status VAT jest dodatkowym źródłem potwierdzenia prawdziwości numeru NIP firmy i obok numerów REGON i KRS, świadczy o wiarygodności danego podmiotu,
2. tzw. ulga na złe długi, czyli możliwość dokonania korekty podstawy opodatkowania i kwoty podatku VAT od niezapłaconej wierzytelności, która nie została uregulowana przez kontrahenta w ciągu 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności (w skrócie dla laików: odzyskanie kwoty podatku — więcej o tym w art. 89a ustawy VAT), jest możliwa tylko i wyłącznie, gdy posiadamy potwierdzenie (pdf lub wydruk z datą wygenerowania), że na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której dokonuje się korekty uwzględniającej ulgę, kontrahent jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, niebędący w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji,
3. weryfikacja statusu kontrahenta jest kluczowa dla podatników sprzedających towary w ramach procedury odwrotnego obciążenia w VAT, czyli dla sprzedawców tzw. “towarów wrażliwych” tj. :

• złota w postaci surowca lub półproduktu oraz złota inwestycyjnego,
• sprzętu elektronicznego w hurtowych ilościach powyżej 20 tys. zł netto dziennie,
• odpadów szklanych,
• różnego rodzaju wyrobów płaskich ze stali stopowej,
• surowców wtórnych metalowych,
• blach zaklasyfikowanych do PKWiU 24.33.20.0 jako „Arkusze żeberkowane ze stali niestopowej”drutów z miedzi i jej stopów,
• odpadów z tworzyw sztucznych,

— aby prawidłowo udokumentować transakcję i ustalić, która ze stron jest w konkretnej sytuacji zobowiązana do rozliczenia podatku VAT, sprzedawca musi obowiązkowo dokonać weryfikacji statusu VAT kontrahenta.

Potwierdzenie statusu VAT z Prześwietl.pl

Jak wspominaliśmy już wyżej, potwierdzenie statusu VAT to innymi słowy dokument zawierający datę wygenerowania, numer NIP sprawdzanego podatnika oraz informację czy jest on czynnym lub zwolnionym podatnikiem bądź też w ogóle nim nie jest.

Na platformie informacji gospodarczej Prześwietl.pl, potwierdzenie statusu VAT znajdziecie na każdym profilu firmy zarejestrowanej w Polsce tuż pod odpisem KRS.

Co więcej, wygenerowany dokument zawiera nie tylko zdjęcie ekranu Portalu Podatkowego prowadzonego przez Ministerstwo Finansów, ale i również zdjęcie z VIES Komisji Europejskiej, stanowiące drugie wiarygodne źródło danych:

Przykładowe potwierdzenie statusu podatnika VAT wygenerowane z Prześwietl.pl

Źródła i przydatne linki:

Kto musi się rejestrować jako podatnik VAT - Serwis informacyjno-usługowy dla przedsiębiorcy

Ulga na złe długi u wierzyciela i dłużnika