Дия City. Специальный налоговый режим для IT компаний.

Новый налоговый режим — “Инструкция”.

Стоит ли опасаться специалистам ИТ-индустрии заключения NCA с компанией-заказчиком? Подводные камни критериев резидентства и много чего другого.

Ну что, наконец-то дождались. Уже более двух лет вся Украина, не только IT-специалисты, активно размышляла над “страной в смартфоне” и что нас ждет дальше с такими темпами диджитализации? Сегодня наступает то самое “дальше”, в качестве нашумевшего проекта для IT-индустрии — Дия City.

Единое экономическое и правовое пространство для IT. Как было обозначено на Diia Summit, который проходил 8 февраля, заместителем министра цифровой трансформации Украины по вопросам развития IT, Александром Борняковым “Наша цель. Чтобы каждый желающий из любого уголка Украины мог создать свою современную компанию и вырастить единорога именно под украинским флагом”. Предлагаем посмотреть на условия создания того самого 🦄 в рамках Дия City на следующие 25 лет.

1. Специальный налоговый режим.

• ЕСВ 22% от мин.з.п;
• военный сбор 1,5%;
• налог на доход физ.лиц-5%;
• корпоративный налог по выбору:
  - налог на выведенный капитал (9%) или налог на прибыль (18%).

2. Критерии резидентства.

• 90% дохода от специального перечня видов деятельности ИТ компании;
• регистрация в Украине;
• компания с прозрачной структурой собственности;
• к компании не должны применяться никакие экономические или ограничительные меры (санкции);
• компания должна быть только прибыльной, не может являться банкротом.

✅ Особенные критерии для компаний, существующих более 2 лет:

• количество сотрудников компании 9+;
• средняя зарплата сотрудников компании/GIG-специалистов — 1200 евро (согласно курсу НБУ).

✅ И стартапов:

• не устанавливаются ограничения в отношении размера зарплаты и количества сотрудников;
• сумма годового дохода не более 7 млн. грн;
• зарегистрированы не раньше чем за 24 месяца до дня подачи заявления на резидентство.

3. Разрешенные виды деятельности: компьютерное программирование; издание компьютерных игр и программного обеспечения; обучение цифровой грамотности; обработка данных; проведение маркетинговых кампаний; digital marketing и Ads с использованием ПО, разработанного резидентами; организация киберспортивных соревнований и все, что с ними связано; исследования и экспериментальные разработки в области естественных и технических наук по информационно-коммуникационным технологиям; робототехника; кибербезопасность.

4. Трудоустройство сотрудников возможно по следующим сценариям:

• по трудовому договору (контракту);
• с заключением специального GIG-контракта;
• по гражданско-правовому договору с подрядчиками, а также ФЛП.

5. NCA, NDA и другие “оковы” для молодых специалистов. В то время, когда почти во всех странах, где более или менее развита сфера IТ индустрии, активно используются возможности заключения NCA (non-compete agreement), украинские Т специалисты все еще спорят, являются ли условия о не конкуренции законными.

Развеиваем ваши сомнения касательно строгих условий NCA. Руководствуясь ст. 43 Конституции Украины каждый имеет право на труд, включая возможность зарабатывать себе на жизнь трудом, который он свободно выбирает или на который свободно соглашается.

6. Защита IР. Теперь заказчику (работодателю) будут принадлежать имущественные права на объекты интеллектуальной собственности по умолчанию. О других условиях стороны могут договориться, закрепив их в договоре.

Подводные камни🧨

1. Критерии резидентства. Одним из критериев резидентства в Дия City является получение 90% дохода от специального перечня видов деятельности IТ компании. Для особо желающих заскочить на поезд специальных налогов любым способом, сообщаем зарегистрировать КВЭД, который будет отвечать таким видам деятельности недостаточно. Legal-эксперт проектного офиса Дия City Олег Добронравов сообщил, что они будут проверять не только КВЭДы, но и указание таких видов деятельности в Уставах через специальный доступ к реестру и при необходимости искать подтверждение другими способами.
2. Конечные бенефициары. Сведения о бенефициарах компании и структуре собственности должны быть открыты, как гарантия прозрачности деятельности компании.

Внимательно. Доля уставного капитала не может принадлежать физ. лицам и юр. лицам, зарегистрированным, постоянно проживающим или косвенно связанным со странами из списка FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering).

3. Налоговый долг. Для того, чтобы получить статус резидента Дия City у компании не должно быть налогового долга.

Но в Дия City заверили, что будет лояльно относиться к компаниям, имеющим “небольшой” налоговый долг, однако размер такого долга не озвучили.

4. Казино. Если компания занимается поставкой программного обеспечения и обслуживания в сфере азартных игр, добро пожаловать в Дия City. НО если компания является поставщиком услуг в сфере азартных игр, такой вид деятельности не подходит для резидентства (например, онлайн казино и другие организаторы азартных игр).

5. Инструменты венчурного инвестирования. Для многих стартапов проблема финансирования является очень болезненной темой, но Дия City уже на пути к ее ликвидации. В украинское законодательство уже имплементированы элементы английского права, ставшие привычными для иностранных венчурных инвесторов, что упрощает доступ украинских компаний для получения необходимого финансирования.

Что именно позаимствовано:

• Convertible loan. Из-за невозможности оценки стоимости стартапа на начальных этапах договора конвертируемого займа позволят привлечь финансирование с определением доли инвестора тогда, когда стартап будет иметь рыночную оценку.
• Liquidation Preferences. Право инвестора на первоочередное погашение доли его инвестиций.
• Option и ESOP. Право инвестора на увеличение своей доли в уставном капитале компании в случае успешного ее роста.
• Warranties & Indemnities. Возможность компенсации в пользу стороны, возлагаемой на ложные заверения.
• Liquidated Damages. Предусматривает оценку возможных убытков и компенсацию вероятных потерь, которая не требует доказывания через суд. Таким образом, инвестор хеджирует свои риски.

Налоговые ставки для стимулирования инвестиций:

• 0% на доход физ.лиц как дивиденды, начисленные компанией-резидентом, при условии их выплаты не чаще 1 раза в 2 года;
• налоговая скидка: из общего налогооблагаемого дохода вычитается сумма, израсходованная на приобретение доли в украинском стартапе.

6. Альтернативная модель найма. Резиденты Дия City могут сами выбирать, по какой модели сотрудничать с сотрудниками. По трудовому договору по КЗоТ, с ФЛП или заключить GIG-контракт, который доступен только им.

Интересно. GIG-контракт — это гражданско-правовой договор, по которому GIG-специалист обязуется предоставлять услуги резиденту Дия City как заказчику. А тот обязуется оплачивать предоставленные услуги и обеспечивать GIG-специалисту надлежащие условия и социальные гарантии. Он сочетает в себе гибкость фриланса и социальные гарантии.

Roadmap. Пошаговая инструкция для подачи онлайн-заявки на резиденство.

1. Необходимо пройти регистрацию или авторизоваться на сайте diia.gov.ua и пройти верификацию с помощью электронной подписи, и/или BankID.
2. Заполнить заявление и предоставить следующую информацию:

• Код ЕГРПОУ компании, название компании, организационно-правовая форма компании, дата государственной регистрации, контактные данные заявителя (телефон и email).
• Ответить на вопрос: является ли компания стартапом или зарегистрирована раньше чем за 24 месяца до подачи заявления; присутствуют ли причины, по которым компания не может стать резидентом Дия City (список таких причин описан ниже); отвечает ли компания всем критериям резидентства (критерии перечислены выше).
• Предоставить информацию о виде деятельности компании из перечня.
• Указать полномочия заявителя. Заявление может подавать руководитель, уполномоченное лицо или представитель по доверенности. Доверенность должна быть отсканирована и загружена в отдельное окно.
• Заполнить сведения о руководителе компании и ее должностных лицах. ФИО, РНОКПП, паспортные данные.

3. После заполнения заявления его рассматривает Минцифры. Срок предоставления ответа — 10 рабочих дней. Если срок истек, а подтверждение заявки не поступило на электронную почту заявителя, такой жест можно считать “молчаливым согласием” от Минцифры и компания автоматически приобретает статус резидента Дия City.

Срок на обработку заявления на получение статуса резидента: 10 рабочих дней.

Причины отказа в резиденстве:

• налоговый долг;
• регистрация компании в иностранной юрисдикции;
• неприбыльность компании, признание ее банкротом или нахождение ее в процессе прекращения;
• собственником доли уставного капитала компании является государство-агрессор или юр. лицо зарегистрировано в соответствии с законодательством такого государства;
• доля уставного капитала (более 25%) прямо или косвенно принадлежит юр. лицам, зарегистрированным в государствах из списка FATF;
• к компании или ее участникам применены специальные экономические или ограничительные санкции;
• осуществление деятельности по организации азартных игр (онлайн казино и т.д.).

На данный момент резидентами Дия City стали Revolut, EPAM, SoftServe, Netpeak, Genesis, ReFace, Roosh, Monobank, Samsung и другие крупные игроки.

Мы постарались объять необъятное и кратко рассказать вам о всех сторонах получения статуса резидента Дия City, но выбор за вами. А если ваша компания его уже сделала, команда Digilaw с радостью поможет осуществить задуманное!

Доникова Катерина

Юрист Digilaw