什麼是歐盟VAT/ EORI ? |Amazon亞馬遜賣家銷售歐洲站點需要注意的8大重點-英國脫歐下一步?
Amazon亞馬遜歐洲站點對於全球/台灣電商賣家來說，有許多需要解決的問題，除了各國VAT增值稅，還有EORI、外幣匯差、語言、庫存、英國脫歐等問題，但如果能克服以上問題，亞馬遜歐洲站點相對美國站點賣家較少，因此將是品牌電商賣家擴展的新選擇，本文將介紹歐洲站8大重點!
歐洲站點是Amazon亞馬遜最大的國際市場，在2016年 德國站點/英國站點就佔亞馬遜國際站點50%以上的銷售額。2017年聯合國貿易及發展會議(UNCTAD)發布電商數據表示亞馬遜德國/英國站點成長速度排名前10名、而亞馬遜美國站點成長排名為26名。
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VAT是什麼? Amazon亞馬遜賣家一定要註冊VAT(Value Added Tax)嗎?
VAT是什麼? 即是Amazon亞馬遜賣家在歐洲地區銷售商品，就需要註冊歐盟增值稅(Value Added Tax，簡稱VAT)，是一種消費稅；大部分的歐洲進口產品都會有VAT增值稅。
此外，VAT增值稅又可分為 進口增值稅 與 銷售增值稅，本篇下方Wiser團隊將一一說明如何計算VAT增值稅。
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什麼是進口稅 及 VAT進口增值稅?
VAT 進口增值稅是你的產品進口到歐洲站點國家後，被徵收的其中一種稅項，但是Amazon亞馬遜歐洲站點賣家必須注意:「VAT 進口增值稅」和「關稅」是兩種不同的稅項!
你可以從下方進口稅計算方式，更加了解什麼是VAT 進口增值稅。
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Amazon亞馬遜歐洲站進口稅計算方式:進口稅=關稅 + VAT進口增值稅
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Amazon亞馬遜賣家如果在歐洲各站點擁有自有倉庫/租用保稅倉庫等，則可以暫時延遲繳納進口稅，你的貨品可以透過倉庫中檢驗/分類/裝配/重新包裝等方式提升產品附加價值，增加你的產品利潤，並減少亞馬遜歐洲站點進口稅所付出的成本!
依據歐洲不同Amazon亞馬遜的國家站點申報VAT 增值稅的頻率不同，會在每年/每季/每月依照銷售狀況開放申請退稅。
我們可以透過上方的進口稅計算方式「進口稅=關稅+銷售增值稅」，來計算上方球鞋案例:
A公司從台灣出口球鞋 200雙到英國販售，貨物申報價值為 20英鎊/雙，總申報價值 = 200雙x 20英鎊= 4000 英鎊，此外，這項產品的頭程運費為 500 英鎊，有了以上資訊即可帶入下方公式計算。
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歐洲進口稅計算方式-球鞋案例:進口稅=關稅 [貨物申報價值 x 貨物關稅稅率] +進口增值稅 [貨物申報價值+頭程運費+關稅] x [該國進口增值稅稅率]
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歐洲進口稅計算-球鞋案例:總進口稅 1380英鎊 =關稅 [4000英鎊x 10%] +進口增值稅 [4000英鎊+500英鎊+400英鎊] x [20%]
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什麼是VAT銷售增值稅?
VAT銷售增值稅就是Amazon亞馬遜賣家銷售產品後，代替歐洲當地政府向消費者/買家徵收的稅額，因此Amazon亞馬遜賣家需要依據你在亞馬遜歐洲站點國家的銷售額，向當地站點國家註冊繳納VAT銷售增值稅。
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案例:你的產品在Amazon亞馬遜德國站點銷售，則需註冊申報當地VAT銷售增值稅，並代替德國政府向消費者/買家徵收VAT銷售增值稅。
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Amazon亞馬遜賣家不需要過度擔心產品利潤受到影響，因為VAT銷售增值稅實際上是向消費者/買家收取，且約為產品售價的六分之一。
延續上方球鞋案例我們可以看到，球鞋案例A中的產品一開始進口到Amazon亞馬遜英國站點被徵收VAT進口增值稅980英鎊，但因為沒有任何一雙球鞋賣出0英鎊，我們可以透過下方計算方式得知最後應繳納的VAT增值稅為多少:
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應繳納VAT增值稅 =VAT銷售增值稅 [ =銷售額 ÷ 6 ] — VAT進口增值稅
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球鞋案例A:應繳納VAT增值稅 (-980英鎊) = VAT銷售增值稅 (0英鎊) — VAT進口增值稅(980英鎊)-我們由球鞋案例A算出應繳納VAT稅額為(-980英鎊)，因此Amazon亞馬遜賣家可以向海關/稅務署申請退稅980英鎊。
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此外，我們假設球鞋案例B將球鞋全數後銷售額為20,000英鎊，而VAT進口增值稅同樣為980英鎊，其中VAT銷售增值稅 20,000英鎊 ÷6 = 3,333.3英鎊，因此我們可以透過上方計算應繳納的VAT增值稅算出應繳納多少稅額:
球鞋案例B:-應繳納VAT增值稅 (2,353.3英鎊) =VAT銷售增值稅 (3,333.3英鎊) — VAT進口增值稅 (980英鎊)
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其他球鞋案例C、球鞋案例D同樣可以透過上方的應繳納VAT增值稅計算方式依此類推，算出必須繳納/退稅的VAT增值稅，如果你對VAT增值稅還有問題，歡迎你諮詢跨境電商好夥伴-Wiser秩宇的 亞馬遜免費帳號健檢服務。
延伸閱讀:Amazon亞馬遜官方-歐洲VAT增值税簡介影片Amazon亞馬遜官方-歐洲VAT增值税網路影片教學亞馬遜免費帳號健檢服務
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VAT增值稅申報流程
當你有了上方4點: 進口稅、VAT進口增值稅、VAT銷售增值稅、應繳納VAT增值稅等概念後，再對照下方VAT增值稅申報流程後，你就會更加了解VAT增值稅的全貌。
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VAT增值稅申報流程1. 產品貨物出口至歐洲2. 上繳進口稅3. 產品定價、產品上架Amazon亞馬遜/電商平台銷售4. 產品於Amazon亞馬遜/電商平台銷售完畢5. 申報應繳納VAT增值稅
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歐洲各國註冊VAT增值稅-所需時間及資料
歐洲各國註冊VAT增值稅所需時間及資料有所不同，因此有將產品銷往Amazon亞馬遜歐洲站點的賣家，請參考上方註冊所需時間及資料表。
如果你對VAT增值稅還有問題，歡迎你諮詢跨境電商好夥伴-Wiser秩宇的 亞馬遜免費帳號健檢服務。
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什麼是EORI歐盟稅號 (Economic Operator Registration and Identification)?
歐盟稅號(Economic Operator Registration and Identification，簡稱EORI)，指的是只要有在歐盟內進行經濟活動，尤其是進行 進出口貿易的個人賣家/企業/公司都必須登記的號碼。簡單來說，就是給進出口貿易的賣家進行報關登記使用的號碼。
通常EORI歐盟稅號會跟著VAT增值稅一起申請，而EORI歐盟稅號在你的產品進行報關時需要使用到，例如: 使用EORI歐盟稅號在德國進行清關動作時，進口關稅可以抵銷VAT銷售增值稅。
此外，你的產品出口至歐盟時，隨貨的發票一定要附上公司的EORI碼，以及你的詳細資料(公司抬頭/發票號碼/出貨時間/合理申報價值等等)，可以加快你的產品清關程序，降低海關卡關的風險。
如果你對EORI歐盟稅號申請有相關問題，歡迎你諮詢跨境電商好夥伴-Wiser團隊的亞馬遜免費帳號健檢服務，讓我們協助你的品牌賣向全球。
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英國脫歐(Brexit)後，Amazon亞馬遜賣家下一步該如何應對?
英國脫離歐盟，主要影響是你的產品透過Amazon亞馬遜物流FBA送至英國後，無法再像過去一樣將產品從英國直送到Amazon亞馬遜歐洲其他站點。
因此，Amazon亞馬遜賣家需要將產品銷售歐洲多個站點的話，建議申請歐盟其中一國的VAT增值稅，像是 註冊德國VAT增值稅，透過Amazon亞馬遜物流FBA將產品送至歐盟其他站點是相對節省成本的作法，但德國清關過程更加嚴格複雜，如果有需要歡迎諮詢亞馬遜免費帳號健檢服務。
你必須將Amazon亞馬遜英國站點視為獨立站點銷售。不然你的產品透過Amazon亞馬遜物流FBA運送至歐洲站點，許多物流成本將會提高、申請通關過程困難，因此不建議使用英國站點發貨至其他歐洲站點國家。
此外，我們建議不要將你的產品放入歐盟各個站點的Amazon亞馬遜物流FBA倉，因為你必須註冊5國以上的VAT增值稅，這些VAT增值稅將會增加你上萬元的成本!
Amazon亞馬遜賣家在歐洲站點銷售-另外需要注意5大關鍵
1. 歐洲市場規模
許多Amazon亞馬遜賣家因為語言的關係，僅僅考慮到Amazon亞馬遜英國站，這樣你有可能會錯失70%的歐洲市場銷售潛能，尤其是德國市場相比英國市場更大；而義大利、西班牙、法國市場規模雖然較小，但也有1.74億的消費者/買家可以開發。
因為，進入德國、法國、西班牙、義大利等市場有一定稅務和語言門檻，因此競爭較低，但也代表更高的利潤和機會。
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2. 語言問題
語言門檻無疑是Amazon亞馬遜賣家無法擴張的原因，但其實可以透過熟悉歐洲市場的代營運商/熟悉當地電商翻譯協助上架刊登不同站點。
而這些文案翻譯不僅僅是翻譯，必須要針對當地市場進行產品關鍵字研究，了解當地消費者都有哪些關鍵字搜尋產品，提升你的標題被歐洲消費者/買家搜尋到的機率，增加你的產品刊登流量/產品銷售轉換率。
如果你找到的代營運商團隊本身就擁有熟悉歐洲電商銷售的母語人士，將有助於於你的品牌更精準的提升你的產品刊登流量/產品銷售轉換率，將產品賣向全球。
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3. 是否需要在歐洲成立公司?
Amazon亞馬遜歐洲站點有列出支援國家列表，在列表當中註冊的公司均可在Amazon亞馬遜平台上進行銷售，歡迎有相關問題諮詢亞馬遜免費帳號健檢服務。
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4. EAN碼 及 FNSKU標籤
每個使用Amazon亞馬遜物流FBA的產品，都需要貼上FNSKU標籤讓Amazon亞馬遜追蹤庫存。
而生成產品FNSKU標籤，你必須提供Amazon亞馬遜EAN碼，如果你有相關疑問歡迎諮詢亞馬遜免費帳號健檢服務。
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5. 外匯兌換匯差
你在Amazon亞馬遜英國站點銷售，則必須使用英鎊進行交易；而法國/德國/西班牙/義大利等站點，因為隸屬於歐盟則是使用歐元。
因此，建議您搭配第三方金流服務商，省下大筆兌換外匯的匯差，提高你的產品利潤。
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【本文作者】Viewider行銷部經理 Erian x Wiser秩宇團隊 共同編撰
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