舞弊研究報告

高智敏
破弊修煉手冊
Published in
Nov 6, 2021

不得不做的基本功

個人的經驗有其侷限性,如何突破限制、拉高眼界、看出趨勢,並因此趁勢而為,閱讀研究報告是其中一個方法。舞弊研究報告不少,著重點各異,且多為英文,是作此文簡介。

不分產業

  1. ACFE / Report to the Nations

如果時間只夠看一份,就是它了。《舞弊現形課》、部落格文章等已提過多次,由專業的舞弊稽核師填答,分析的面向越來越精準,美編也頗具水準,加上兩年出版一次,是了解世界各地職場舞弊趨勢的最佳資料來源,沒有之一。

熟悉的最對味

2. Kroll / Global Fraud and Risk Report

身為提供專業風險顧問服務的Kroll,此份報告非常精彩,不僅揭示各行各業會面臨到的舞弊行為外,還提到了其它企業經營可能遇到的風險。除了PDF版報告,也提供互動式的網站,加上每年出版,十分推薦。

3. PwC / Global Economic Crime and Fraud Survey

由四大會計師事務所出品,此報告歷史悠久,兩年出版一次,主題為較職場舞弊更廣的經濟犯罪,圖文並茂,分析也具洞察力,不容錯過。

4. EY / Global Integrity Report

同由四大會計師事務所出品,每年出版,報告關鍵字從「Fraud」改名為「Integrity」,增加了一些與誠信正直、道德準則等問題與分析,可惜內容不如前三份豐富。

特定產業或議題

  1. Marqeta / Fraud Research Report

身為新創金融科技獨角獸的Marqeta,主要幫助各大企業設計與發行客製化的金融卡與信用卡、加速發卡流程,並提供非常強大資料分析後台。因此,其報告自然線上刷卡的交易行為有關。可惜內容不多,且僅有2020年版,極可能是一次性的行銷導向報告。

2. LexisNexis / The True Cost of Fraud™ Study

LexisNexis在法律科技界十分有名,特別是反洗錢、盡職調查等產品。此份報告每年出版,著重在電商零售與金融部分,從格式看來應該是由簡報轉為PDF,設計美觀,行銷味不重。

想起以前顧問的工作…

3. experian / Global Identity and Fraud Report

美國三大消費者信評機構之一的EX,報告偏重消費者的「個人」感受與使用者體驗,如舞弊是否比疫情前嚴重、使用生物辨識機制的原因等,對防弊幫助較少,優點是每年皆出版。

4. MRC + cybersource / Global Fraud Survey

兩年一次,由MRC(Merchant Risk Council)與cybersource(電商支付科技公司)聯名,探討電商遭遇的舞弊以及該如何對抗。報告設計美觀,可惜內容不多。

5. CFCA / Fraud Loss Survey

CFCA(Communications Fraud Control Association)從名字就告訴大家它是電信通訊業(Telecom)的防弊協會,因此每兩年一次的舞弊損失調查自然也著重在電信通訊業。報告的圖表明顯是用PowerPoint內建範本做的,美工得再加強。

熟悉的美術風格

台灣本土

  1. 勤業眾信 / 2018年台灣企業舞弊風險調查報告

曾經有幸參與的報告,確實針對台灣企業進行的調查,分析過程也花了不少心力,提出本土獨特的觀點,厚臉皮推薦。不過,僅此一年,後繼無人,十分可惜。

2. 資誠 / 2018臺灣經濟犯罪與舞弊調查

2018年似乎是台灣舞弊防制元年,勤業與資誠不約而同推出了調查報告,亦值得一觀。可惜的是,皆為曇花一現,僅能追憶。

結語

下載各家報告時,不少企業或組織會要求提供個資,這樣以後才能找到你、把服務或商品賣給你。在保護個資的情況下,可以輸入假的姓名與聯絡方式,報告一樣可以下載。

雖說多數報告都有行銷目的,不過學會辨別真假,從中擷取有用的資訊,也是舞弊稽核師必要的訓練之一。

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