Yazılımcılar İçin Önemli Vergi ve Muhasebe Bilgileri

Bu yazıda temel bazı konularda bilgi vermeye çalışacağım, umarım faydası olur. Yazı sıkıcı olmasın diye özellikle kanun ve madde numaralarını yazmadım. Ancak merak eden arkadaşlar olur ise bana her zaman mail atabilirler.

evrenozmen@ozmconsultancy.com

Kendi Yazılım Firmamı Kurmak istiyorum nereden başlamalıyım başlıklı yazımı okumak için linke basabilirsiniz.

Yazılım Hizmetini verdiğiniz müşteri yurt içinde mi , yurt dışında mı ?

Mutlaka biliyorsunuzdur ama yazılım hizmetini yurtdışına veriyor iseniz hizmet ihracatı kapsamında katma değer vergisi yok. Kestiğiniz faturalar için ayrıca katma değer vergisi ödemenize gerek kalmıyor.

Ayrıca yurtdışına verilen yazılım hizmetlerinde % 50 gelir/ kurumlar vergisi istisnası var. Yani örnek olarak yurtdışına web tasarım hizmeti veren bir kişi o yıl kestiği 100 TL nin faturanın 50 TL si üzerinden vergisini hesaplayacak. Limited veya Anonim şirket ise 50 TL nin % 22si oranında ödeme yapacak. Şahıs ise bulunduğu vergi dilime göre ödenecek vergi değişiyor. ( Bu istisnadan yararlanlar daha çok benim gördüklerim, veri güvenliği, ios developer, sap danışmanları, web tasarımcılar, front-end, back-end developerlar)

Bu noktada hiç bilgisi olmayanlar için anonim ve limited şirket farkları isimli yazımı okumanızı öneriyorum.

Yurtdışına yazılım hizmet satışının vergisel avantajları çok fazla

Aslında yazılım dışında aşağıdaki konularda da % 50 gelir/kurumlar vergisi istisnası mevcut.

● Mimarlık,Mühendislik,Tasarım,Yazılım,Tıbbi raporlama,Muhasebe kaydı tutma,Çağrı merkezi,Eğitim,Sağlık.

Adsense ve Admob -Unity Gelirlerinin vergi kanunları karşısındaki durumu nedir ?

Bu konuda da çok bilgi kirliliği var, netleştirmek amacı ile bu tip gelirler yukarıda sayıldığı şekilde % 50 gelir/kurumlar vergisinden muaf değil.

Ancak katma değer vergisi yönünden istisna mevcut. Yani bu gelirlerde katma değer vergisi yok.(eğer reklamlar yurtdışında gösteriliyor ise)

Admob ve Adsense geliri elde edenler her geçen gün artıyor.

Yurtdışında Server kiralanması durumunda ekstra vergi var mıdır ?

Evet arkadaşlar maalesef var. Bir çok yazılım firmasında bu tip faturalar geliyor. Server kullanım faturalarında stopaj var. Yani fatura üzerinden ayrıca stopaj hesaplanarak , beyan edilerek ödenmesi gerekli. Bu konu hakkında merak ettiğiniz noktalar var ise bana mail atabilirsiniz.

Ayrıca şirket sahiplerinin ay içinde yapması gereken muhasebe işlemleri ilgili yazıma da göz atabilirsiniz.

İlave istihdam teşviğinin size faydası olacak mı bir bakalım ?

İlk olarak Nace kodlarınızı bir kontrol etmeniz gerekli. Aşağıdakilerden biri midir ? Tamam ise problem yok. Nace kodunuzu bilmiyorsanız. Mali Müşaviriniz biliyordur.

58.21 Bilgisayar oyunlarının yayımlanması
58.29 Diğer yazılım programlarının yayımlanması
61.10 Kablolu telekomünikasyon faaliyetleri
61.20 Kablosuz telekomünikasyon faaliyetleri
61.30 Uydu üzerinden telekomünikasyon faaliyetleri
61.90 Diğer telekomünikasyon faaliyetleri
62.01 Bilgisayar programlama faaliyetleri
62.02 Bilgisayar danışmanlık faaliyetleri
62.03 Bilgisayar tesisleri yönetim faaliyetleri
62.09 Diğer bilgi teknolojisi ve bilgisayar hizmet faaliyetleri
63.11 Veri işleme, barındırma ve ilgili faaliyetler
63.12 Web portalları
63.99 Başka yerde sınıflandırılmamış diğer bilgi hizmet faaliyetleri

Başka hangi kriterler gerekli ?

  • 2020 e kadar işe almanız gerekli
  • Sgk borç , ceza v.b. olmaması
  • Ortalama sigorta sayısına ek olarak alınması, 3 kişi çıkartıp 1 kişi alınır ise olmuyor.
İlave istihdam teşviğinin size faydası olabilir

Şirketinize araç alırken dikkat etmeniz gereken vergisel konular ile ilgili makalemize linkten ulaşabilirsiniz.

Teknokentler/Teknoparklar

Teknokent mevzuatı çok kapsamlı olması nedeni ile o konu için ayrı bir yazı yazmayı planlıyorum.

Ancak bu konudaki en güncel bilgiler aşağıdaki şekilde

Katma değer vergisi kanununda değişiklik yapan kanun ile teknokent/teknopark veya ihtisas bölgesinde oyun yazarak, satışını yapan firmalara kdv istisnası getirildi.

Ayrıca teknoparkta/teknokentte bulunan firmalar bilgisayar v.b. teknolojik demirbaş aldıklarında vergiden istisna alabilecekler. Yani kdv ödemeden ama 3 yıl içinde satılır ise vergisi de ödenecek

Ar-Ge, yenilik ve tasarım faaliyetlerinde kullanılmak üzere yapılan yeni makine ve teçhizat teslimleri vergiden müstesna olacak. Bu makine ve teçhizatın teslim tarihinden itibaren 3 yıl içinde elden çıkarılması halinde vergisi, gecikme cezasıyla birlikte alınacak.

Teknokentlerde veya Teknoparklarda ( Aynı Şey) kira stopajı yok. Teknopark yönetici şirket fatura kesiyor. Çünkü yönetici şirket Anonim şirket.

Teknokentlerde Ücret Prim ve İkramiyeler istisna kapsamda mıdır ?

Ücret , Prim ve ikramiyeler bu kapsamda istisnadır. Aylarda 30 gün olarak hesaplanır. Mali Müşavirinizin Bordroyu bu şekilde hesaplaması gerekmektedir.

Teknokentte çalışanlara ödenen ücretlerin durumu

4691 Sayılı yasa uyarınca 2023 e kadar uygulanmak üzere

Arge personeli

Tasarım personeli

Bazı şartlar kapsamında Destek personelin ücretleri her türlü vergiden istisnadır. ( Gelir, Damga ve diğer vergiler )

Çalışanın ücretinin istisna olması için, ona yapmış olduğumuz ücret üzerinden gelir vergisi kesintisi yapmamak için bu personelin arge veya tasarım personeli olması gerekiyor. Veya Destek personeli de olabilir ( Büro elemanı gibi) Bunun sınırı var % 10. Destek personelinin sayısı Toplam personelin sayısının olarak % 10 unu aşamaz.

Nitelikli Personel Desteği

Nitelikli Personel Desteğini almanızı öneriyorum.

Genel olarak yazılım sektöründe çalışan personellerin eğitim seviyesi daha yüksek olması nedeni ile gözünüzün önünde duran desteği de almamak biraz bence kaynak israfı oluyor.

Interaktif vergi dairesi

Sadece yazılım firmaları için değil ama genel olarak bilgisayara daha aşina olan bir sektör olması nedeni ile interaktif vergi dairesi uygulamasını kullanmanızı öneririm. Bir çok işlemi müşavirinizi beklemeden çok kolay yapabiliyorsunuz ( Borç sorgulama, vergi levhası, nace kod değişikliği v.b. )

Muhasebecinizi değiştirmek istediğiniz takdirde yapmanız gerekenleri anlattığımız yazımız ise aşağıdadır.

Muhasebeci Değiştirme sürecinde sizin yapacaklarınız nelerdir ?

Arkadaşlar bu arada biz önemli konuları, ödeme son günlerini v.b şeyleri mailchimp üzerinden listemizdekilere mail atıyoruz.

İsterseniz bana mail atarsanız sizi de o listeye eklerim.

evrenozmen@ozmconsultancy.com

Görüşmek Üzere !!