Home Ofis Giderleri Nelerdir? Bilmeniz Gereken 4 Konu
Home Ofis Giderleri Nelerdir ? Salon Takımı Home ofis gideri midir ?
Bir şirket kurmak istediğinizde resmi işlemlere başlamadan önce ilk atmanız gereken adım şirketin adresinin netleştirilmesi. Bu süreçte isterseniz sahibi olduğunuz veya kirada oturduğunuz evinizi de adres olarak gösterebiliyorsunuz.
Evinizi adres gösterdiğinizde hangi giderlerin, ne kadarını gider olarak dikkate alabileceğinizi bu yazıda belirterek, yaşanan tereddütleri gidermeye çalışacağım ve ev harcamalarınız ile home ofis harcamalarınızı birbirine karıştırmamanızı sağlamaya elimden geldiğince çalışacağım.
1-Konu ile ilgili Kanun Maddesi Nedir ?
İkametgâhlarının bir kısmını iş yeri olarak kullananlar, ikametgâh için ödedikleri kiranın tamamı ile ısıtma ve aydınlatma “gibi” diğer giderlerin yarısını indirebilirler.
İş yeri kendi mülkü olanlar kira yerine amortismanı, ikametgâhı kendi mülkü olup bunun bir kısmını iş yeri olarak kullananlar amortismanın yarısını gider yazabilirler.
2-Yukarıda mevcut olan Kanun Maddesinde Ne diyor ?
Yukarıdaki kanun maddesinin en önemli ve yoruma açık kısmı “gibi” ifadesi.
Isıtma ve aydınlatma gibi giderler neler olabilir ?
- Isıtma, doğalgaz, kömür giderinin yarısı olabilir
- Elektrik, Su, Aidat, Internet giderlerinin yarısı olabilir.
- Kiradaysanız kira giderinin tamamı kabul edilir ama stopaj maliyeti çıkar !
- Ev sizin ise evin eskime payı (amortisman) gider olarak kabul edilir. Evin değerinin 1/50 sinin yarısı her sene gider olarak kabul ediliyor. Eviniz 1.000.000 TL ise her sene 10.000 TL gider hakkınız mevcut. Sn. Oğuzhan Çevik tarafından yapılan düzeltmeye teşekkür ederim. 1.000 değil 10.000 olarak değiştirdim.
Bunlar dışında home ofise ait giderler kabul edilmez mi ?
- Sadece işiniz ile ilgili kullandığınız giderler kabul edilebilir. Örnek olarak evinize aldığınız fotokopi makinası, kartuş, çalışma masası, ekran vb. giderlerin de tamamı gider olarak kabul edilir.
- Evi kredi ile aldıysanız ilk yıl değil devam eden yıllar için kullanılan kredinin faizi gider olarak kabul edilir.
- Konu ile ilgili Kasım 2021 Tarihli iki farklı özelge aşağıdadır. ( Masa, dolap olur fırın, klima olmaz gibi bir sonuç çıkarılabilir)
1-home ofis olarak çalıştığınız konutta kullandığınızı ifade ettiğiniz masa, dolap gibi demirbaşların, faaliyette bulunulan iş yerine ait olduğunun ve işle ilgili olarak kullanıldığının tevsiki (kesin delillerle ispatı) ve bu giderlerle ticari kazancın elde edilmesi ve idamesi arasında illiyet bağı bulunması şartıyla, Gelir Vergisi Kanununun 40'ıncı maddesinin birinci fıkrasının (1) numaralı bendi kapsamında ticari kazancınızın tespitinde gider olarak dikkate alınması mümkün bulunmaktadır.
2-Home ofis olarak faaliyette bulunulan iş yerinizde klima, fırın, ocak gibi demirbaşlar için yapılan harcamaların kazancın tespitinde gider olarak indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hususunda bilgi talep edildiği anlaşılmakta olup konu hakkında Başkanlığımız görüşleri aşağıda açıklanmıştır.
yapılan genel giderlerin indirim konusu yapılabilmesi için, söz konusu giderlerle kazancın elde edilmesi ve idamesi arasında doğrudan ve açık bir illiyet bağının bulunması gerekmekte olup bu mahiyette olmayan giderlerin ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılabilmesi mümkün değildir.
3-Peki Home Ofis ile ilgili Hangi Harcamalar Gider olarak kabul edilmez veya riskli görülür ?
Bilindiği üzere eğer kanun maddesi yeterince açık değil veya mevcut duruma ilişkin ihtiyaçlara cevap veremiyor ise özelgeler ile güncel görüşleri takip ederek ilerlemek sağlıklı olmaktadır.
O zaman gelin bu konudaki özelgelere bakalım.
- Elektrikli Süpürge Gider olarak kabul edilir mi ?
Hayır. Home ofis olarak faaliyette bulunulan iş yerinde kullanılmak üzere alınan Xiaomi robot süpürge, bulaşık makinası vb. için yapılan harcamalar, ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler mahiyetinde olmadığından Gelir Vergisi Kanununun 40'ıncı maddesinin birinci fıkrasının (1) numaralı bendi kapsamında kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınması mümkün bulunmamaktadır.
- Apple Watch veya Akıllı Saat Gider Olarak Kabul Edilir mi ?
Hayır. Yakın tarihte aldığımız özelgeye istinaden her ne kadar iş için de kullanılsa sadece iş için kullanılmıyor diye kabul edilmedi
- Home ofis boya-badana-alçıpan vb. giderleri kabul edilir mi ?
Hayır. Boya, badana ve alçıpan yapımı ile ilgili harcamaların, normal bakım, tamir ve temizlik giderleri olarak kabul edilerek doğrudan gider yazılması gerekmekle birlikte söz konusu harcamaların yürütülmekte olan bilgisayar yazılımı hazırlama, yazılımların satışı, veri tabanı yöneticiliği ve danışmanlığı faaliyeti dolayısıyla elde edilecek kazancın elde edilmesi ve idamesi arasında illiyet bağının bulunmaması nedeniyle, söz konusu harcamaların ticari kazancın tespit edilmesi esnasında genel gider olarak dikkate alınması mümkün bulunmamaktadır.
4-Evin Tapusu Eşime Ait ama elektrik, su giderleri ben ödüyorum. Gider olarak dikkate alınabilir mi ?
Alınır ancak eşinizden bedelsiz kiralama yapsanız bile eşinizin beyanname vermesi gerekebilir.
- Emsal kira bedeli sadece ikametgah olarak kullanılan konutlara uygulanmamaktadır.
- Gayrimenkulün hem işyeri hem de ikametgah olarak kullanılması durumunda söz konusu ikametgah vergi mevzuatı açısından işyeri olarak kabul edilmektedir.
- Mülkiyeti eşe ait olan ve işyeri olarak kullanılan ikametgah için gayrimenkul sahibi eşe nakden veya hesaben ödemede bulunulmamamsı, diğer bir ifadeyle işyeri kirası olarak hesaplarda gider gösterilmemesi durumunda söz konusu gayrimenkulden emsal kira bedeli üzerinden tevkifat yapılması söz konusu olmayacaktır.
- Ancak gayrimenkul sahibi eş tarafından emsal kira bedelinin tamamı üzerinden yıllık gelir vergisi beyannamesi verileceği tabiidir.
Görüşmek üzere 👋
Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.
İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o listeye ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazabilirsiniz.
info@ozmconsultancy.com
