Şirket Giderlerinin Vergiden Düşülmesi: En Çok Merak Edilenler-5
Yazının Güncellenme Tarihi:Ocak 2024
Hangi harcamanız şirketiniz için gider hangileri değil sorusunun cevabı maalesef net değil. Yani bir katalog var ve katalogdan bakarak bu harcamayı yaparsam gider olarak kabul edilebilir diyemiyorsunuz.
- Bu durumun nedeni sektöre ve iş modelinize göre giderlerinizin kabul edilip, edilmeyeceği hususunun farklılık arz etmesi.
- Sektör, faaliyet alanı özelinde değerlendirme yapılması ve giderlerle kazancın elde edilmesi ve idamesi arasında doğrudan ve açık bir illiyet (sebep-sonuç )bağının bulunması gerekiyor.
- Örnek olarak bir turizm işletmesi için giderlerinin belli bir oranı alkol gideri olarak kabul edilebilirken aynı oran bir inşaat firması için geçerli olmuyor veya tersinden düşünürsek turizm firmasında da mesela yüksek mimar veya mühendis giderlerinin de eleştiri konusu olması çok doğal.
Ancak genel olarak hangi harcamalarınızın gider olarak dikkate alınabileceği ile ilgili bir liste çıkardım. Umarım sizlere az da olsa faydası dokunur.
Ön bilgi: Harcamalarınızın mutlaka faturası olması gerekiyor. HGS, OGS, Aidat gibi giderler hariç onlarda banka dekontu olur.
Detaylara geçmeden önce temel mantığı oturtmak amacı ve hangi harcamaların gider olarak kabul edilebileceği ile ilgili olarak
1-Şirketinizin faaliyetine devam edebilmesi için gereken her harcama gider olarak kabul edilir.
2-Sektörünüze özel ve farklı tip ve tutarda harcamalar da gider olarak dikkate alınır.
3-En aklınızı karıştıran gider çeşidi ise şüphesiz hem iş hem de özel hayatınızda kullanabildiğiniz ürün ve hizmetler ile ilgili harcamalar olduğu için konu ve harcama bazında değerlendirilmesi gerekmektedir. Örnek olarak şahıs şirketi kurmanız şahsi harcamalarınızı gider olarak kullanmanızı sağlamaz.
Evet Artık Başlayabiliriz :)
1-Reklam & Promosyon Giderleri
- Pazarlama Giderleri-(Örnek olarak; Facebook reklamları, Adwords, Mailchimp ödemesi, Salesforce ödemesi)
- Promosyon Ödemeleri- Kartvizit, broşür, kalem, anahtarlık, ajanda
- Websitesi harcamaları (domain hakları, server kiralanması hosting, temalara ödenen tutarlar, web sitelerine üyelik ücretleri, mesela wordpress gibi)- Önemli not:Yurtdışından server kiralıyorsanız sakın stopaj ödemeyin. Yurtdışı Server kiralanması stopaja tabi değil !
2-Araç ile ilgili Giderler
- Sigorta Giderleri Araba Sigorta, Kasko Giderleri
- Benzin, LPG giderleri. Elektrikli arabalarda özelge isteyeceğim, evin elektriği şirkete gider olarak kabul edilir mi diye ama elektrikli arabası olan mükellefimiz yok sanırım henüz :)
- Otopark, Yıkama, HGS, OGS giderleri
- Bakım onarım, muayene ücretleri
- MTV ödemesi maalesef gider olarak sayılmıyor.
- 2024 Yılı için araç kiralama gideri KDV hariç 26.000 TL’ye kadar gider olarak kabul edilmektedir.(aylık sınır)
3-Banka Masrafları
- Banka masraf ve kesintileri (Hesap işletim ücreti)
- Kredi kartı masrafları (Dönemlik, Yıllık)
- Kredi Faiz Giderleri
4-Personel Giderleri
Personelinize yapılan ödemeler ödenecek verginizi azaltır. Ayrıca şirketten kendinize ödediğiniz maaş da aynı şekilde ödenecek verginizi azaltıyor ama maaş ödemesi üzerinden gelir vergisi ödüyorsunuz. Hangisi mantıklı değerlendirmek gerekli.
- Maaş ödemeleri, ikramiye ödemeleri, kıdem ve ihbar tazminatı ödemeleri
- Şahıs firmalarına eşe ve çocuklara yapılan maaş ödemeleri gider olarak dikkate alınmaz
- Limited ve anonim şirketlerde dikkate alınır. Gerçekten hizmet alınması ve ödemenin bankadan yapılması gerekmektedir.
5-Lisans ve İzin Masrafları
- Ticaret Odası Aidatı
- Sanayi Sicil Belgesi var ise ödemesi
- Sektörünüze özel lisanslar var ise onların ödemesi
- Zorunlu lisanslama söz konusu ise bu lisansın alınması için yapılan eğitim masrafları
6-Danışmanlık Ödemeleri
Danışmanlık ödemeleri genel olarak vergi incelemelerinde dikkat edilen ödemelerdendir. Özellikle danışmanlığın zorunlu olarak mı alındığı, hangi konularda danışmanlık alındığı, sözleşmesi olup, olmadığı ayrıca danışmanlık ile ilgili yazışmalar destekleyici döküman olarak saklanmalıdır.
Sadece ortaklar üzerinde değil, danışmanlar üzerindeki açıklanamayan yüksek avanslar da eleştiri konusu yapılabilir.
- Avukat ödemesi
- Mali Müşavirlik firması ödemesi
- Faaliyet alanınız ile ilgili danışmanlık hizmet alımları
7-Sattığınız Ürünlerin Maliyeti
Bu konuda çok fazla tereddüt yoktur ama yine de hızlıca açıklayayım. Eğer mal alıp satıyorsanız mutlaka alışlarınıza ilişkin faturaları da zamanında almanız gereklidir.
Stok Yönetimi vergi planlaması ve finans yönetimi açısından son derece kritik bir kalemdir, şöyle ki;
- Satıcıya ne zaman ödeme yapıyorsunuz ?
- Satıcıya döviz cinsinden mi ödeme yapıyorsunuz ? (Döviz kuru riskini yönetebiliyor musunuz ?)
- Ne zaman tahsil ediyorsunuz ? Hangi para cinsinden tahsil ediyorsunuz ? (Piyasa ve konsantrasyon riskini nasıl yönetiyorsunuz ?)
-Konsantrasyon riski müşterilerinize bağımlılığınızı ölçtüğünüz risk olarak da ifade edilir. (Satışlarınızın ne kadarı tek bir müşteriye yapıyorsunuz ?)
- Stok riski taşıyor musunuz ? Sipariş gelince mi sipariş veriyorsunuz yoksa elinizde stok tutuyor musunuz ?
8-Eğitim Giderleri
Eğitim giderleri ile ilgili maalesef vergisel durum pek iç açıcı değil. Şöyle;
- Bir şahıs firmanız var. Çalışanınız yok. Eğitim alıyorsunuz. Bu eğitim mesleğinizi daha iyi yapabilmeniz için zorunlu. Ama kanunen zorunlu değil. Maalesef gider olarak dikkate alınmaz
- Bir limited/Anonim şirketiniz var. Şirket ortağı olarak eğitim alıyorsanız da durum aynı şekilde
- Personelleriniz var. Onlara eğitim aldırırsanız. O eğitim gideri bordroya eklenerek üzerine vergi ve sigorta maliyeti de gelerek gider olarak dikkate alınıyor.
- Udemy, Coursera gibi yerlere yapılan ödemeler de maalesef gider olarak kabul edilmiyor.
9-Kira & Home office Giderleri
Evinizi işyerinize adres olarak gösterebilirsiniz veya bir yer kiralayabilirsiniz veya bir sanal ofis firmasından hizmet alabilirsiniz. Bu harcamalarınızın tamamı gider olarak dikkate alınır.
- Home ofis gösterirseniz, evin elektrik, su, doğalgaz, internet harcamalarının yarısı gider olarak dikkate alınır.
- Aidat harcaması da dikkate alınır.
- Evin tapusu size ait değil ise size ek stopaj maliyeti çıkar.
- Home ofis göstermeden önce ev sahibinizden mutlaka izin almanızı öneririm.
10-Yemek ve Gıda Masrafları
- Şahıs firmanızda bu tip giderler kabul edilmektedir.(kendinize ait yemek masraflarınızın, iş ile ilgili olması, işin önemi ölçüsünde yapılması ve kişisel ihtiyaçlar kapsamında keyfi olarak yapılan harcamalar olmaması şartıyla, Gelir Vergisi Kanununun 40 ıncı maddesinin birinci fıkrasının (1) numaralı bendi kapsamında ticari kazancın tespitinde gider olarak indirim konusu yapılması mümkün bulunmaktadır-31.01.2022 Tarih ve
E-41931384–120[2021–7]-6597 Sayılı Özelge) - Limited ve anonim şirketlerde tartışmalı olsa da ben gider olarak kabul edilebileceğini düşünmekteyim. ( Çalışan olmasa bile, tartışmaya açık konu ama)
- İş yemekleri gider olarak kabul edilebilir. Ama mümkünse fatura fiş veya masraf listesine hangi müşteri ile olduğu yazılmalı. Mesela aylık rutin müşteri ziyareti mi, yeni müşteri mi ?
- Ofiste temsil ağırlama anlamında lokumdur, tatlıdır, çay, kahvedir, bunlar olur.
11-Ofis Masrafları
Ofisinizde yaptığınız harcamalar konusunda pek tereddüt yok.
- Ofis temizlik masrafları
- Ofis kağıt, kalem, zarf v.b. masraflar
- SAAS masrafları (Zoom, Dropbox, Google apps, Evernote, Quickbooks Online)-Stopaj yok bunlarda boşa ödemeyin. Kdv 2 var sadece.
- Ofis aidatları ( faturası olmasa da olur, dekont yeterli aidatlarda)
- Bilgisayar, Yazıcı, Kamera alımı ile ilgili masraflar
12-Giyim Harcamaları
Bu konuda güzel bir özelge var. İşim gereği şık giyinmem lazım, o yüzden takım elbise alıyorum, dış giyim harcamalarım ödenecek vergimi azaltır mı diye sormuşlar..
Olumsuz cevap gelmiş, nedeni ise bu harcama sadece iş ile ilgili değil, dışarıda iş dışında da bu kıyafetleri giyebilirsin.
Şirketinizin reklamcılık, yayıncılık, dergi basımı ve çeşitli organizasyon faaliyeti işleri ile iştigal ettiği, işiniz gereği çekim ve röportaj yaptığınız, açılış ve davetlere katıldığınız; yaptığınız işin görselliğe hitap etmesi nedeniyle kıyafet ve dış görünüşe dikkat edilmesi gerektiği; bu nedenle kıyafet, ayakkabı, kuaför ve kozmetik giderlerinizin olduğu belirtilerek, bu giderlerinizin Kurumlar Vergisi Kanunu ve Katma Değer Vergisi Kanunu yönünden şirketiniz tarafından indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.
Buna göre; yapmış olduğunuz kıyafet, ayakkabı, kuaför ve kozmetik harcamalarının kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınması mümkün bulunmamaktadır.
Ek olarak Danıştay tarafından da maalesef bu görüş onaylanmış. Bence yapılması gereken arabalarda olduğu gibi bu tip giderlerde de bir oranlama yapılmasına imkan verilmesi
“Mesleki faaliyetle ilgisi bulunmayan kitap, ceket, pantolon, gömlek, ayakkabı vb. dış giyim eşya alımlarına ilişkin giderler kişisel harcama niteliğinde olduğundan, mesleki kazancın tespitinde indirilecek gider olarak dikkate alınması mümkün bulunmamaktadır.” (Danıştay 4. Dairesi’nin 21.09.2022 tarihli ve E.2022/1525, K.2022/4993 sayılı Kararı).
13-Ulaşım Giderleri
Ulaşım giderleri ödenecek verginizi azaltır.
Taksi faturası, Uber faturası, İstanbul kart ödemesi, Hava alanı transferi v.b. ödemeleri ile arabanıza aldığınız benzin şirketiniz için gider olarak dikkate alınır.
- Arabanın ruhsatının şirketiniz adına olması gereklidir.
- Şahıs şirketleri için bu konu önem arz etmezken, limited ve anonim şirketler için ruhsat şirket adına olmalıdır.
14-Amortisman Giderleri
En sevdiğim, uygulaması en kolay gider çeşididir. Demirbaşlarınızın yıpranma sürelerine göre alım bedelinin belli bir oranını ay bazında gider olarak dikkate alabilirsiniz.
- 6900 TL’ye bilgisayar aldığınızda her ay 6900/48 TL gider yazma hakkınız bulunmaktadır.(48 ay çünkü amortisman süresi)
- Hızlandırılmış amortisman kullanırsanız ilk yıl 6900/48*2 TL her ay gider olarak kullanabilirsiniz.
- Şahıs firmaları bilanço esası değil ise hızlandırılmış amortisman olmaz(Teknik bir konu, müşavirlik firmanız bilir)
- Vergi ödeyen limited veya anonim şirket iseniz hızlandırılmış amortisman mutlaka kullanın.
- Bilgisayar için hızlandırılmış amortisman yaparken başka bir demirbaş için yapmak zorunda değilsiniz. Ama mantıklısı hepsine yapmak.
- 4400 TL altında bir demirbaş alırsanız amortisman ayırmanıza gerek bulunmuyor.
- Elektrikli scooter alırsanız 4400 TL üzeri olsa da tek seferde gider olarak dikkate alabilirsiniz.
- Bu konu ile ilgili aşağıdaki yazının faydası olabilir.
Şirket olarak biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb şeyleri mailchimp/Beehiiv üzerinden mail gönderiyoruz
İsterseniz bize mail gönderirseniz sizi de o ekleriz veya sayfanın sonunda yer alan forma mail adresinizi de yazarak listemize kayıt olabilirsiniz.
info@ozmconsultancy.com
