Considérations sur les gains en capital de l’OHM avant la migration

Bien que nous continuons à croire que, même pendant les périodes difficiles du marché, (3,3) et le refroidissement est l’approche optimale compte tenu de notre objectif personnel à long terme, nous réalisons que tous les OHMies n’ont pas décidé de surmonter les tempêtes de l’année dernière de cette façon en raison d’une philosophie d’investissement différente ou d’autres raisons personnelles. En conséquence, nous avons voulu fournir quelques indications sur la façon dont un OHMie basé aux Etats-Unis pourrait calculer les gains ou les pertes en capital sur ses avoirs OHM avant la migration et nous espérons que cette analyse sera également utile aux OHMies non basés aux Etats-Unis par analogie.

Calcul des gains/pertes en capital du sOHM avant la migration :

En supposant que le fait de traiter par analogie les récompenses de jalonnement du sOHM comme des fractionnements d’actions (comme indiqué dans l’article précédent) constitue une approche raisonnable, nous devions trouver un moyen de calculer efficacement la base fiscale ajustée. Dans une foire aux questions (FAQ), l’IRS fournit des indications sur la manière de procéder lorsqu’il s’agit d’actions. Nous avons reproduit ces conseils ci-dessous, car nous allons nous appuyer sur ces concepts tout en fournissant un cadre pour l’OHM.

Question

Comment calculer le coût de base d’une action qui a fait l’objet d’un fractionnement, ce qui m’a donné plus de la même action, afin de pouvoir calculer mon gain (ou ma perte) en capital sur la vente de l’action ?

Réponse

Un fractionnement d’actions se produit lorsqu’une société crée des actions supplémentaires, réduisant ainsi le prix par action. Si vous possédez des actions qui ont été divisées et que vous possédez maintenant des actions supplémentaires, vous devez ajuster votre base par action ou par lots des actions que vous possédez.

Si les anciennes actions et les nouvelles actions sont uniformes et identiques :

Répartir la base des anciennes actions entre les anciennes et les nouvelles actions.

Déterminez la base par action en divisant la base ajustée de l’ancienne action par le nombre d’actions de l’ancienne et de la nouvelle action.

Si vous avez acheté les anciennes actions dans des lots séparés pour des montants différents (une base différente par action dans des lots différents) :

Répartissez la base ajustée de l’ancien stock entre l’ancien et le nouveau stock sur une base lot par lot. Exemple : Supposons que vous ayez 200 actions ordinaires de XYZ Inc. Vous avez initialement acheté 100 actions à 10 $ par action. Vous avez ensuite acheté 100 autres actions à 12 dollars par action. XYZ Inc. annonce un fractionnement d’actions à raison de deux pour une et vous émet 200 actions supplémentaires. Vous mettez à jour vos registres. Le premier lot de 100 actions est maintenant de 200 actions. Votre base totale pour les 200 nouvelles actions est la même base de 1 000 $ que vous aviez pour les 100 actions avant le fractionnement. La nouvelle base par action est de 5 $ (1 000 $/200 = 5 $).

De même, votre deuxième lot de 100 actions est maintenant de 200 actions. La valeur totale de ces 200 nouvelles actions est de 1 200 $, soit la même valeur que celle des 100 actions avant le fractionnement. La nouvelle base par action est de 6 $ (1 200 $/200 = 6 $).

C’est simple et facile, non ? Nous sommes désolés de vous l’apprendre, mais cela devient un peu plus complexe lorsque nous commençons à y réfléchir dans le contexte de l’OHM.

La nature du rebasage des sOHM avant la migration nécessite de connaître quelques informations supplémentaires, en plus des informations évidentes mentionnées ci-dessus, lorsqu’il s’agit d’ajuster la base du stock. Qu’il s’agisse d’actions ou d’OHM, nous pouvons facilement prendre note de notre coût de base initial afin d’établir notre point de départ. Pour rappel, n’oubliez pas de suivre les frais de gaz ETH qui ont été payés pour acquérir ou céder l’OHM, car ces montants sont également inclus dans le calcul de la base.

Le premier élément crucial d’information supplémentaire nécessaire au calcul de la plus ou moins-value pour l’OHM est l’indice actuel au moment du staking. Nous avons inclus ci-dessous une capture d’écran d’un tableau de bord de staking d’Olympus avant la migration à des fins d’illustration.

Nous espérons que vous avez pris note de l’indice actuel pertinent lorsque vous avez commencé à staker, car cela simplifiera grandement le calcul de votre base ajustée pour tout OHM antérieur à la migration que vous avez vendu au cours de l’année. La connaissance de cette information sera absolument essentielle si vous avez effectué votre investissement en plusieurs tranches, comme nous allons l’illustrer ci-dessous.

Alors que faire si vous ne saviez pas à quel point l’indice était important et que vous ne l’avez pas noté ? Heureusement, si vous êtes un Ohmie, il existe une requête (https://dune.xyz/queries/166737) qui a été écrite et qui vous fournira l’indice exact actuel chaque fois qu’un portefeuille particulier a misé sur un OHM. Nous avons reproduit ci-dessous quelques données réelles de portefeuille qui seront utilisées pour développer des exemples de calculs de transactions de gains en capital.

L’exemple ci-dessus montre trois événements de stakes différents qui ont eu lieu à des jours différents et pour des montants différents. Pour faciliter les calculs, utilisons les montants suivants pour les montants en USD concernés (en supposant que les valeurs incluent les frais d’essence, le cas échéant) :

Prix actuel de l’OHM : 1 000 $ (net des frais de déblocage et de vente de gaz liés)

Coût total de base 8/11/2021 : 850 $ avec une base par pièce de 425 $.

Coût total de base le 18/08/2021 : 2 200 $ avec une base par pièce de 275 $.

Coût total de base le 19 septembre 2021 : 11 500 $ avec une base par pièce de 575 $.

Afin de déterminer la croissance de chaque tranche due à l’accumulation des rebasements, nous devons calculer un ratio. Comme l’indice actuel du tableau de bord pré-migration n’indique qu’une seule décimale, nous l’utiliserons également pour le point d’entrée afin d’être cohérents.

Tranche du 8/11 : (30,7 / 10,6) = 2,89 X 2 OHM = 5,78 pour une base ajustée par pièce de 147 $ (850 / 5,78).

Tranche 8/18 : (30,7 / 11,7) = 2,62 X 8 OHM = 20,96 pour une base ajustée par pièce de 105 $ (2 200 / 20,96).

Tranche du 19 septembre : (30,7 / 17,4) = 1,76 X 20 OHM = 35,20 pour une base ajustée par pièce de 327 $ (11 500 / 35,20).

En conséquence, le total des OHM stackes après rebasement serait de 61,94 par rapport au solde des OHM achetés de 30.

Supposons maintenant que l’OHM en question décide de se défaire de son contrat et de vendre l’OHM selon divers scénarios. Différentes méthodologies sont disponibles en termes de calcul du montant de la plus-value à reconnaître. Par exemple, l’OHMIE pourrait utiliser la méthode FIFO (premier entré, premier sorti), LIFO (dernier entré, dernier sorti), ou même HIFO (plus haut entré, premier sorti).

Liquider la totalité de la position :

Si nous liquidons la totalité de la position (actuellement 61,94 OHM), nous n’avons pas besoin de déterminer le prix de base ajusté par pièce. Au lieu de cela, nous pouvons simplement calculer le gain en prenant le produit brut et en soustrayant le prix de base initial pour arriver à un gain de 47 390 $ ((1 000 X 61,94) — (850 + 2 200 + 11 500)).

Liquider 40 OHM sur une base FIFO :

Cette transaction aurait un impact sur les trois tranches en retirant la totalité des deux premières acquisitions et une partie de la dernière acquisition. La répartition du calcul du gain est la suivante :

Produit : 40 000 $ (40 X 1 000)

Coût de la couche 1 du FIFO : (850 $) — la couche entière est vendue, il n’est donc pas nécessaire d’ajuster le coût par pièce.

Coût de la couche 2 du FIFO : (2 200 $) — la couche entière est vendue, il n’est donc pas nécessaire d’ajuster le coût par pièce.

Coût de la couche 3 du FIFO : (4 336 $) — 13,26 pièces X 327

Gain en capital : 32 614

Liquider 40 OHM sur une base LIFO :

Cette transaction aurait un impact sur deux des trois tranches en retirant la totalité de l’acquisition la plus récente et une partie de la deuxième acquisition. La répartition du calcul du gain est la suivante :

Produit : 40 000 $ (40 X 1 000)

Coût LIFO de la couche 1 : (11 500 $) — la couche entière est vendue, il n’est donc pas nécessaire d’ajuster le coût par pièce.

Coût de la couche 2 du DEPS : (504 $) — 4,8 pièces X 105

Gain en capital : 27 996

Liquider 40 OHM sur une base HIFO :

Cette transaction aurait un impact sur deux des trois tranches en retirant la totalité de l’acquisition la plus récente et une partie de la première acquisition. La répartition du calcul du gain est la suivante :

Produit : 40 000 $ (40 X 1 000)

Coût de la couche 1 de HIFO : (11 500 $) — la couche entière est vendue, il n’est donc pas nécessaire d’ajuster le coût par pièce.

Coût de la couche 2 de HIFO : (706 $) — 4,8 pièces X 147

Gain en capital : 27 794

Comme on peut s’y attendre, l’OHMIES réalisera le gain le plus important en utilisant la méthode FIFO et le gain le plus faible en utilisant la méthode HIFO. Le fait de pouvoir suivre les acquisitions par tranche permet de déterminer beaucoup plus facilement la méthodologie la plus optimale et fournit également le niveau de soutien approprié si la transaction est examinée par une autorité fiscale.

Ce billet est destiné à des fins de divertissement et d’éducation uniquement. Il ne constitue pas un conseil comptable, financier, juridique ou fiscal. Veuillez consulter votre (vos) conseiller(s) concernant vos questions comptables, financières, juridiques et fiscales personnelles.

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