Elección de la Entidad y Estatus Tributario

Serie de Derecho Empresarial para Empresarios

Por Adrienne B. Haynes, Esq.

Socio Gerente, SEED Law

Original en inglés

En SEED Law, hemos ayudado a cientos de empresas a establecer una base firme. También hemos ofrecido consultas gratuitas en centros empresariales de toda la región, incluso para KCBizCare de la ciudad de Kansas City, la ventanilla única de recursos empresariales, promoción e información para empresas nuevas y existentes.

Al hacer este trabajo, comprendemos las preguntas más comunes para las empresas nuevas y en etapa inicial, incluyendo la elección de entidad, la documentación de gobierno y selección de un estatus tributario.

HACIENDO SU ELECCIÓN DE ENTIDAD

Uno de los primeros pasos más importantes después de la decisión de iniciar un negocio será decidir qué tipo de entidad tiene más sentido para su empresa. Las opciones de entidad disponibles dependerán del propósito de su empresa, la estructura de propiedad, las ofertas de servicios o productos, las fuentes de financiación previstas y otras consideraciones empresariales y jurídicas.

Los tipos más comunes de entidades comerciales disponibles en la mayoría de los estados incluyen el propietario único, sociedad (partnership en inglés) , compañía de responsabilidad limitada (o LLC por sus siglas en inglés), la Corporación con fines de lucro o corporación sin fines de lucro. Algunas leyes estatales permiten entidades de tipo híbrido (Hybrid entity en inglés), como las corporaciones de beneficios (benefit corporations), y la L3C, y otras variaciones, pero el enfoque de este artículo se enfocará en los tipos más comunes que vemos. A continuación, compartiremos información sobre cómo crear el tipo de entidad, cómo se evalúa la responsabilidad, la documentación requerida y los estados fiscales disponibles para cada entidad.

Los tipos más comunes de entidades disponibles son los siguientes:

• Propietario Único — Los propietarios únicos son organizaciones en las que una persona posee todos los bienes, es responsable de todas las obligaciones y opera a título personal (en lugar de dentro de una entidad formalizada).
• La Sociedad (o Partnerships en inglés) es una asociación de dos o más personas como copropietarios de un negocio con fines de lucro. Si se presenta, este tipo de entidad ofrece protección de responsabilidad limitada a todos los socios, pero también requiere que los propietarios sean responsables conjuntas de todas las obligaciones y responsabilidades creadas por la empresa, a menos que acuerden contractualmente arreglos diferentes.
• Compañía de responsabilidad limitada es el tipo más común de entidad jurídica registrada. Esta elección de entidad proporciona la protección de responsabilidad limitada de una corporación y la facilidad de una sociedad para las formalidades corporativas en curso (aprenda más sobre las LLC de serie aquí).
• Las Corporaciones ofrecen una protección de responsabilidad y tienen más obligaciones que los tipos de entidades mencionadas. Por ejemplo, la mayoría de los Estados exigen a las Corporaciones que lleven acabo reuniones anuales de accionistas, una junta directiva y presentaciones anuales.
• Las Corporaciones sin fines de lucro son entidades creadas para realizar trabajos de caridad y de beneficio público. Esto no significa que la empresa no tenga la intención o no deba obtener un beneficio, sino que el dinero generado se utilizará únicamente en el cumplimiento de la misión y no en beneficio de ningún individuo.

PREPARANDO SU DOCUMENTACIÓN DE GOBIERNO

Después de haber reducido las opciones para la elección de la entidad, la organización debe formalizarse con la oficina del Secretario de Estado en su estado de origen y debe preparar la documentación requerida para su empresa.

La documentación necesaria dependerá de su tipo de entidad. Si tiene una empresa de Propietario Único, no se requiere documentación porque este negocio normalmente no está formalizado con el Estado. Algunos eligen crear un nombre ficticio, pero no es lo mismo que formalizar un negocio. Si elige una compañía de responsabilidad limitada, necesitará un acuerdo de operación. Si tiene una sociedad, será un acuerdo de asociación. Tanto para las corporaciones sin fines de lucro como para las corporaciones con fines de lucro, la documentación de gobierno requerida son los estatutos o reglamentos (bylaws en inglés).

Una vez que se hayan identificado y documentado los términos y decisiones clave, debe ser sellado con una firma y guardado en un lugar donde su socio, agente financiero o apoderado pueda acceder fácilmente cuando lo necesite. Debido a los cambios en las leyes, las circunstancias y los planes de sucesión, los documentos regulatorios deben revisarse cada 2 a 3 años.

DETERMINAR SU ESTATUS TRIBUTARIO

Una vez que se haya hecho la elección de la entidad y se haya preparado la documentación gobernante de la empresa, los fundadores deberán determinar la situación tributaria de la entidad. Hay cuatro clasificaciones principales: entidad no considerada (disregarded entity), sociedad (partnership en inglés), opciones corporativas y exenta de impuestos.

• Entidad no considerada (disregarded entity o Pass Through): reconoce que, aunque una entidad comercial está separada de su propietario, a efectos de los impuestos federales, no se la considera separada. Esto significa que una entidad descartada no presenta su propia declaración de impuestos, sino que sus ganancias y pérdidas se registran en la declaración de impuestos sobre la renta del propietario.
• Estado de la sociedad (Partnership status) : El estado tributario de la sociedad es el predeterminado para las entidades comerciales que son propiedad de más de una persona, y este estado fiscal permite que las ganancias y pérdidas del negocio “pasen” a los socios. Una sociedad colectiva debe designar a un socio de asuntos fiscales y presentar una declaración de información anual al IRS; pero “pasa” cualquier ganancia o pérdida a sus socios.
• Corporación: Una corporación paga impuestos en dos niveles: a nivel corporativo sobre las ganancias, y otra vez cuando el dinero es distribuido a sus dueños o accionistas. Hay dos tipos de estatus de impuesto corporativo, C Corp (tradicional) y S Corp (Subcapítulo-S elección de la pequeña empresa). Conozca las distinciones, vea este artículo sobre las condiciones y calificaciones necesarias para ser elegible para la elección del Subcapítulo-S de la pequeña empresa.
• Exento de impuestos: Este término generalmente significa que la organización está exenta del impuesto federal sobre la renta bajo la Sección 501 del Código de Rentas Internas (IRS). Para estar exenta del pago de impuestos sobre ventas, ingresos y propiedad de negocios estatales o locales, la organización debe recibir una exención de impuestos por separado del gobierno involucrado. En la mayoría de los casos, al recibir la exención del impuesto federal automáticamente se obtiene la exención del impuesto sobre la renta estatal y se facilita la recepción de las exenciones del impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre la propiedad de los gobiernos estatales y locales.

Este artículo es un resumen de las opciones al considerar el tipo de entidad empresarial, incluyendo los requisitos de formalización, la documentación de la Corporación y las distinción tributaria, no abarca todos los derechos u obligaciones legales, consideraciones, excepciones o restricciones. Estas decisiones son complejas y deben ser bien investigadas y discutidas con un profesional antes de ser tomadas.

Para realizar una consulta con un abogado de SEED Law, puede llamarnos al (816)945–4249 o programar su consulta hoy aquí.

Recursos adicionales:

Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC), https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/limited-liability-company-llc (última visita el 22 de abril de 2020).

Formalización de Compañía de Responsabilidad Limitada como una Corporación o Sociedad: (LLC Filing as a Corporation or Partnership) , https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/llc-filing-as-a-corporation-or-partnership (última visita 22 de abril de 2020).