Медицинская страховка. Выгода для бизнесменов
Медицинская страховка…как не хочется за нее платить, но как она может неожиданно понадобиться. Обязательное страхование или налоговый штраф (за что так не полюбили «Обамаплан») пока не отменили. Дело идет к концу года и, наверное, стоит посмотреть какие варианты пока у нас остаются. Тех, кого страховкой обеспечивает работодатель, можно только поздравить, а вот всем остальным приходится думать, как все же обеспечить себе и семье медицину.
Кто-то из предпринимателей держит доход на уровне, при котором обеспечена бесплатная страховка. Этот вариант возможен если Вы — владелец корпорации типа С и можете прожить на эту минимальную зарплату, при которой можно получить бесплатную или субсидированную страховку. Вы устанавливаете себе нужную зарплату и не получаете дивидендов. Не забудьте только внимательно следить за тем, чтобы доход оставался именно на этом уровне, иначе субсидии придется возвращать.
Я, как и положено мне по профессии, смотрю на все через призму оптимизации налогов.
И у владельцев собственного бизнеса вариантов значительно больше, чем у тех, кто работает на зарплату.
Возможность списания медицинской страховки есть у каждого бизнесмена. Другой вопрос, как ею воспользоваться по максимуму.
Приведу простой пример.
Частный предприниматель покупает страховку на себя и семью. Варианты списания:
Вариант 1. Как частное лицо — Schedule A, но к сожалению только в размере превышающем 10% общего годового дохода. Если общий доход, скажем, 75,000, а страховка за год за всю семью — 3,600, к сожалению, вряд ли что-то спишется…
Вариант 2. Как владелец малого бизнеса. Списываются все 3,600, но эти 3,600 уменьшают только подоходный налог. А как мы все знаем владельцев частного бизнеса душат, в основном, социальные налоги.
Вариант 3. Владелец нанимает супругу на работу, платит ей минимальную зарплату и обеспечивает ей страховку для нее и для всей ее семьи. В этом случае стоимость медицинской страховки уменьшает не только подоходный, но и социальные налоги.
Конечно, каждую ситуацию нужно просчитывать. В американском налогообложении совета, который подошел бы каждому, практически нет. То, что подходит Вашему соседу, вряд ли сработает для Вас. Но просчитать все равно необходимо.
Владельцы корпораций обязаны получать зарплату, если они работают на свою корпорацию или ЛЛС. Корпорация или ЛЛС может обеспечивать медицинскую страховку своим сотрудникам. И в зависимости от вида корпорации (отдельная тема для обсуждения) оформление страховки, которая проводится через бизнес — разнится, но списание в 100% объеме будет (при соблюдении всех требований). Проблема может возникнуть в том, что нельзя оплачивать страховку только владельцу, если есть другие сотрудники. Но здесь на помощь приходит, так называемый “125 план” (еще его называют «шведский стол» для сотрудников). Ситуация, когда сотрудник может выбрать либо какую-то льготу (например, медицинскую страховку), либо от нее отказаться.
Как Вы видите, самые благоприятные списания связаны с оформлением заработной платы. А мы все верим, что значительно проще и дешевле не оформлять никого на зарплату, а платить по контракту. Так было раньше. Правила игры несколько изменились. И в современных условиях оформление зарплаты может пойти бизнесу на пользу. Несмотря на все хлопоты и расходы, связанные с оформлением зарплаты, налогов на нее, отчетов, и пр. Льгота малому бизнесу, который обеспечивает «необязательную» медицинскую страховку для своих сотрудников, например, оформляя эту льготу, Вы никому не обязаны сообщать, что сотрудники — члены Вашей семьи. Посчитайте, может после всех хлопот Вы останетесь в большом плюсе. Тогда и похлопотать можно. Гарантий нет, но возможности остаются.
Наше время меняет все стандартные представления и шаблоны. Давайте идти в ногу со временем.
Автор: Tatiana Dudley (TDX Consulting LLC).
