創業團隊最常犯的9大會計錯誤

狸小路稅務悄悄話
tanukicpb
Published in
Jan 5, 2021
創業團隊最常犯的9大會計錯誤

最近有客戶問到為什麼創業當老闆之後,似乎融資比以前當上班族還要困難許多。其實最主要的原因是,銀行或財報的使用者,對台灣的中小企業產出的報表沒有信心,情願看國稅局的報稅資料。

財報使用者對財報沒信心的理由,不外乎台灣中小企業對於財報完全不重視,只在乎少繳稅,因此財務報表對企業的老闆來說,是可有可無的存在。特別是由上班族或技術出身的老闆,創業後可能產生以下的錯誤觀念。

9大會計錯誤

針對這9大錯誤,我們先分享較常見的情況,後面的幾種情況,未來有機會再跟大家分享一二:

一、資本不實:

我們都知道,成立一間公司,在設立的過程裡必須要經過會計師簽證,核實資本額的存在,但實務上通常有許多公司在設立後,股東隨即把資本額提走轉到自已的私人帳戶,特別是一人公司。

過去這種情形最多被經濟部5%抽核給抽中,到時多半會委託處理帳務的事務所處理一下就掩飾過去,但自從洗錢防制法施行之後,銀行會直接通報洗錢的相關單位,因此,如果仍有過去此種觀念的企業主最好適時修正自已的觀念,才能與時俱進。

二、公私不分:

中小企業容易有屬於公司的資金與股東私人存款混用的情形,不管是企業社或是一人公司皆有此種情況,輕則易被國稅局補稅加罰。若是非一人公司容易有掏空公司而引起股東糾紛,產生掏空等等的問題。

三、二套帳:

創業初期,由於公司規模小,為節省成本,委任代客記帳業者記外帳,但記帳業者通常以憑證入帳,因此可能會有不符合公司實際經濟狀況的情形產生,但更多情形是,創業主甚至認為不需要記帳,因此只報完營業稅就放置任何憑證到一邊,將來融資時直接拿出公司(企業社)的401表去銀行融資企業貸款,就能取得融資資金。

殊不知此種做法不但無法借得到錢,甚至也可能導致申請相關事業的補助時,產生困難。比方說此次新冠肺炎,有許多產業被波及,可申請營業額衰退的補助,但由於業主為了省記帳費用,而自行申報營業稅,事後未整理憑證,亦無帳簿導致無法估計實際的營運情況。

其實若以一人公司或企業社的老闆而言, 401表不僅是公司融資或借款時才會被銀行認定的還款能力證明,更是負責人個人購置不動產時的還款能力佐證資料之一。

四、只會流水帳:

不懂如何製作分類帳、損益表、資產負債表及現金流量表。流水帳的意思是指以「現金」的收與支來編列,最大的缺點就是,能夠提供的管理資訊較少,無從看出成本、費用、收益、利得等。

五、未以權責基礎入帳:

無預算、費用分攤及周轉概念,對於財務預估將失準,因此無法掌握自已是否確實獲利?對於資金的掌握很差,很多創業者是因為「資金周轉不靈」,才導致許多營收表現不錯的企業「黑字倒閉」。

所謂黑字倒閉,是指財報上並未出現赤字,營收、獲利都是正數,卻因「現金流量不足」而宣告倒閉。切記,公司不賺錢不一定會倒閉,公司沒有錢才會倒閉。

六、成本及費用計算不精確:

影響訂價策略,毛利及營業利益誤差甚鉅。

七.未估算創辦人薪酬:

新創團隊初期常未支領薪資,並低估研發費用,損益數字有失同業比較性。這一點在實務上經常發生,特別是有2.的老闆幾乎普遍的認為公司所有的收入都是個人的收入,卻不知道這種思維造成的嚴重後果。EX:負責人購置不動產融資條件不佳、退休時請領老年給付被拒絕….etc…

八.帳務管理:

不懂應收帳款及應付帳款追蹤與管理,尤其客戶賒帳,忘了催收帳款。關於這一點,只要把握營運週期的要點,就能避免這種情況:快快賣,快快收,慢慢付。

九、不懂財務報表分析:

對於業務經營狀況,僅憑直覺,頂多會看銷售量及營業額分析,學會簡易財報分析有助市場策略及經營管理調整。

十、不懂如何作財務預測:

創辦人通常為技術或業務領域高手,卻對財務一竅不通,對於募資簡報中的未來三∼五年財務預測,經常回答不出投資人的問題。

以上與諸位創業者分享,若希望能改善自身企業的營運體制,除了避免上述的營運地雷之外,應在餘閒空暇,涉獵關於財務、管理、會計的相關書籍,或請教專業人士解答,才是真正的正本清源之道。

原文載於:狸小路稅務悄悄話

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