【TEJ知識集】《綠色金融行動方案3.0》，五大面向推動永續金融！

Published in

TEJ 知識集

8 min readOct 13, 2022

歐盟在 2020 年率先發布了「歐盟永續分類規則」 (EU Taxonomy) ，詳細地制定永續相關的分類和規範去推動國內永續發展。鄰近台灣的新加坡、日本和香港，也陸續成立組織和設立規範加速永續金融的發展。台灣為了與世界接軌發布了《綠色金融行動方案》，眼下也從最初的 1.0 到了 3.0 ，而最新的綠色金融行動方案 3.0 都有些什麼內容呢？

前言

2015 年聯合國通過《永續發展目標》和《巴黎協定》，世界對於永續發展和氣候變遷越加重視。在 2021 的聯合國氣候變遷大會 (COP26) ，更是發表了《格拉斯哥宣言》 (Glasgow Declaration) ，表明會對巴黎協定的目標採取更積極的行動，這也使得2050淨零碳排的目標離我們越來越近。雖然台灣不是這些協定的締約方，但這也是台灣應該共同努力的目標；2021 年蔡總統宣示台灣也要達成 2050 淨零碳排的目標，國家發展委員會更在 2022 年公布了「臺灣 2050 淨零排放路徑及策略總說明」。 2050 淨零排放路徑主要圍繞在推動產業轉型及氣候的規範，「綠色金融」也是其中重要的措施。

本文關鍵字：綠色金融、金管會、ESG

重點概要

📍 為什麼綠色金融很重要？
📍 台灣的綠色金融發展現況如何？
📍 《綠色金融行動方案 3.0》？和 2.0 有什麼差？
📍 五大推動面向有什麼？

為什麼綠色金融很重要？

金融業和石化業、能源業相比，雖然在碳排放、汙染和廢棄物等環境層面沒有造成很大的影響。然而若是金融業的投融資和其他行動建立在「環境友善」的準則，金融機構可以透過資金面的影響很好的去推動企業的永續發展。透過責任授信，銀行除了考量 5P 授信準則外，也監控這筆資金對社會和環境的影響，達到減少外部成本的目標；透過責任投資，投信投顧可以選擇綠能產業、減碳或能源轉型的企業作為投資標的，鼓勵企業的減碳轉型，資助其發展。

除了這些對於綠色及永續發展的支持外，最近氣候變遷對金融業所造成的風險也成了大家注重的議題。根據世界經濟論壇( The World Economic Forum, WEF) 所做出的全球風險報告，可以看到氣候變遷所造成的風險位居榜首，這使得越來越多的企業採納「氣候相關財務揭露」 ( Task Force on Climate-related Financial Disclosures, TCFD )小組所提出有關氣候風險的管理和揭露的建議。由於金融業在環境的影響是間接性的，氣候風險的管理這種間接類型的治理，對其更顯重要性。TCFD 提及的治理和管理的建議是目前許多金融機構正在遵循且積極推動的目標。

台灣的綠色金融發展現況如何？

國際上永續發展的推廣已經行之有年，許多大型企業在永續發展的落實，都已經相當完善；像是蘋果宣布預計在 2030 年就會達到碳中和；微軟更是提出將在 2030 年達成負碳排。台灣身為一個出口導向的國家，國內企業必須保持著在國際上的競爭力，因此遵循國際準則和趨勢是企業重要的課題之一。除了企業本身需要積極面對 ESG 這個議題，綠色金融的推動也是台灣永續發展的一大助力。

在《綠色金融行動方案》的推動下台灣永續金融也開始漸漸落實，從最初的「綠色」到現在「ESG」。各層面都越加完善，像是永續發展專項資金債券的整合、部分企業在ESG的揭露、永續金融相關人才的培育。然而在永續金融的發展上，仍然還有許多困難需要去克服。

ESG資訊的不足
對於金融業碳排放的盤查仍然很不足夠。碳排放分成三個範疇，其中範疇三「商業活動的間接排放，非屬自有或可控制產生的排放」是金融業所要揭露的資訊中最為重要的。然而目前企業的碳排放數據仍不容易取得，所以會導致金融業投融資公司的碳排（範疇三）不好掌握。
ESG 資料整合上的困難
目前各家企業在 ESG 資訊的揭露屬於各自揭露，還缺乏一個 ESG 相關資訊的整合平台。因此資料的蒐集和整理相當不便，除此之外，資料的一致性和可比性也都還是個問題。這些問題會使得金融機構在執行投融資時不易去做評比。
「綠色」和「永續」的定義不夠明確
台灣現在還沒有針對「綠色」和「永續」做出很明確的分類。雖然綠色債券、綠色貸款和永續績效連結貸款這些商品可以依照資金的用途去做分類，但是仍需要更詳細的分類。不夠明確的分類會使得「綠色」和「永續」被濫用，造成「漂綠」、「漂永續」的現象發生。
專業人才的不足
永續金融的推廣除了政策上的改制，人員的推動也是很重要的要素。目前企業 ESG 相關的受訓還很不充足，這導致了現在永續金融相關的專業人才缺乏。
氣候風險管理的落實
近年來風險報告的結果讓企業更加注重氣候變遷所隱藏的風險，TCFD小組提出的建議也成為許多金融機構落實的方向。目前大多數企業在ESG相關的報告書還有治理層面都是以SASB為準則，TCFD相關風險管理的落實仍很不完善，這是金融業還需要去精進的部分。

《綠色金融行動方案 3.0》？和 2.0 有什麼差？

隨著整個世界往永續發展的目標前進，台灣也不落人後，積極的推廣許多措施。2017 年金管會為了推動綠色金融擬定了《綠色金融行動方案 1.0》。當時《綠色金融行動方案 1.0》的主要目標是促進綠能、綠電的發展；鼓勵金融業追求永續發展，透過金融市場幫助綠能發展。

施行三年後，在 2020 年金管會又擬定了《綠色金融行動方案 2.0》，從原先的「綠色」拓展到了「ESG」。《綠色金融行動方案 2.0》新增了社會責任和公司治理的要素，希望透過金融機構去推動永續發展，而不是只聚焦於「綠色」。

今年，為了達成 2050 淨零碳排的目標。除了國發會發布了「臺灣 2050 淨零排放路徑及策略總說明」，金管會也將《綠色金融行動方案 2.0》的措施改善，推出《綠色金融行動方案 3.0》；希望能夠發揮資金面的力量，透過金融業協助完成「淨零」的目標。《綠色金融行動方案 3.0》更特別新增了「氣候」層面的內容，一方面是因為企業對於氣候風險的危機意識不夠，另一方面也是因為氣候風險的危險性跟以前相比越加提升。

【延伸閱讀】
綠色金融是什麼？《綠色金融行動方案 2.0》推動台灣永續發展！

五大推動面向有什麼？

《綠色金融行動方案 3.0》可以區分成五大面向，從不同的面向去優化，最後達到永續金融整體發展。

佈局面向（Deployment）
針對金融業自身的不足去做改善。像是範疇三的碳盤查的規劃和查驗、訂定中長期的減碳策略還有個別金融機構氣候變遷的壓力測試。
資金面向（Funding）
將資金投入綠色及永續發展產業。像是發布永續經濟活動認定指引，輔助企業減碳和轉型及金融業的投融資活動。
資料面向（Data）
整合及優化氣候變遷及 ESG 相關資訊，以利金融業運用。像是建置 ESG 資訊平台、氣候變遷相關資料庫還有「永續金融網站」彙整相關資訊和規範。
培力面向（Empowerment）
將永續金融理念由上而下深植於金融機構。像是強化永續金融相關訓練和規劃永續金融相關證照。
生態系面向（Ecosystem）
推廣金融機構間的合作，促進金融機構積極審視氣候變遷及 ESG 相關風險。像是成立永續金融相關組織或聯盟、規劃將公司治理評鑑擴增為「永續金融評鑑」還有舉辦「綠色金融科技」之主題式推廣活動。